Как заполнить расчет по страховым взносам: образец. Как заполнить расчет по страховым взносам: образец Расчет по страховым взносам раздел 3

Обязательное заполнение раздела 3 расчета по страховым взносам предусмотрено для всех налогоплательщиков, выплачивающих физлицам денежное вознаграждение. В каких еще случаях необходимо формировать персонифицированные сведения? Как вносят в расчет по страховым взносам, раздел 3, данные по декретницам? Рассмотрим все нюансы подробнее.

Кто должен заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам в 2017 году

Составление расчета по страховым взносам, образец раздела 3 выложен ниже, производится в части личных персонифицированных данных по застрахованным лицам. При этом сдача этого отчета обязательна и в случае отсутствия показателей за период, то есть при представлении нулевой формы.

Какие лица относятся к застрахованным? Прежде всего, это все те работники, которые трудятся в организации. Кроме того, это лица, выполняющие услуги в рамках гражданско-правовых отношений. Формирование расчета по страховым взносам без раздела 3 не допускается. В случае, если за текущий период фактических выплат физлицу не было, необходимо заполнить только общие данные, без приведения детальных показателей в подр. 3.2.

Исходя из вышесказанного и с учетом требований закона № 167-ФЗ от 151.2.01 г., а также Порядка заполнения по Приказу № ММВ-7-11/551@ от 10.10.16 г., формировать раздел 3 расчета требуется в следующих случаях:

1. При расчетах с физлицами по трудовым договорам и ГПД.
2. Во время приостановки деятельности компании.
3. Если в штате фирмы числится только один сотрудник, он же директор.
4. Если в отчетном периоде были уволенные работники.
5. Если в компании числятся декретницы – раздел 3 расчета по страховым взносам при декрете формируется без сведений о выплатах (подп. 22.2 Порядка). Если же за текущий период декретные выдавались, такие суммы отражаются по стр. 210.
6. Если работник находился в неоплачиваемом отпуске.

Как заполнить раздел 3 расчета страховых взносов

Исчерпывающая инструкция для составления расчета по страховым взносам, раздел 3 и другие листы, содержится в Порядке заполнения отчета, утвержденном ФНС РФ. Документ формируется за расчетный период – последние 3 месяца календарного года. Построчное внесение данных выполняется в соответствии с рекомендациями из главы XXII Порядка:

• Стр. 010 – применяется для уточнения 3 раздела расчета по страховым взносам в случаях корректировки данных (для примера, 1, 2 и т.д.).
• Стр. 020, 030 – разработаны для отражения периода, по которому сдаются данные.
• Строка 040 расчета страховых взносов по разделу 3 – используется в целях порядковой нумерации сведений (Письмом № БС-4-11/100@ от 10.01.17 г. допускается использовать для подобных целей табельные номера персонала).
• Подр. 3.1, состоящий из стр. 060-180, – предназначен для внесения личной информации по застрахованному лицу, а по стр. 160-180 отображается признак гражданина в страховой системе с разбивкой по видам страхования (ОПС, ОМС, ОСС).
• Подр. 3.2 – здесь в подр. 3.2.1 указываются фактические выплаты сумм вознаграждений физлицу за период, и соответствующие суммы начисленных пенсионных взносов. При этом в подр. 3.2.2 отображаются те начисления, по которым работодатель уплачивает государству взносы по доп. тарифам.

Образец составления раздела 3 расчета размещен здесь. Для примера сведения внесены на одного сотрудника, если нужно сформировать данные по большему количеству физлиц, составляется равное число листов с порядковой нумерацией.

Обратите внимание! Стр 040 раздела 3 расчета страховых взносов может заполняться путем обычной сквозной нумерации с начала календарного года (п. 22.6 Порядка).

Расчет страховых взносов – пример заполнения раздела 3

Предположим, в организации числится 5 сотрудников, из которых в 1 кв. 2017 г. один человек находится в отпуске без содержания; один работник уволился в феврале, остальные получают зарплату согласно штатному расписанию. Бухгалтер при составлении расчета за 1 квартал должен сформировать 5 экземпляров раздела 3. При этом буду использованы следующие данные.

Всем организациям и ИП (страхователям) предстоит впервые заполнить новый расчет по страховым взносам (РСВ) за I квартал 2017 года. Как формировать новый расчет? В какой срок сдать его в ИФНС? Как отчитаться организациям на УСН, применяющим пониженные тарифы страховых взносов? Данная статья представляет из себя инструкцию по заполнению нового расчета по страховым взносам, а также содержит в себе заполненный на конкретном примере образец РСВ за 1 квартал 2017 года.

Изменения в отчетности по страховым взносам с 2017 года

Новый единый расчет по страховым взносам – документ, который заменил собой одновременно расчеты РСВ-1, 4-ФСС, РСВ-2 и РВ-3. Налоговики выделяют три основные цели, для которых внедрена новая отчетность:

• снижение административной нагрузки на бизнес за счет уменьшения количества контролирующих органов;
• оптимизация отчетности;
• улучшение качества проверок.

Способы и сроки сдачи нового расчета

Срок сдачи нового расчета по страховым взносам в 2017 году – до 30 числа месяца, который следует за отчетным периодом:

Таким образом, впервые заполнить и сдать в ИФНС расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года требуется не позднее 2 мая 2017 года (это вторник).

В 2016 году способ подачи расчета по страховым взносам (РСВ-1) влиял на допустимый срок сдачи отчетности. У тех, кто отчитывается в электронном виде, на сдачу РСВ-1 было на 5 дней больше. Тем самым, законодатели, видимо, стимулировали работодателей переходить на электронную отчетность. Но в 2017 году такого подхода нет. Для всех налогоплательщиков определен единый срок: расчет по страховым взносам сдается всеми до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Состав расчета по страховым взносам

• титульный лист;
• лист для лиц, не имеющих статуса индивидуального предпринимателя;
• Раздел №1, в который входит 10 приложений;
• Раздел №2, дополняемый одним приложением;
• Раздел №3 – содержит персональную информацию о лицах, за которые производит отчисления страхователь.

Заполнения расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года: правила

Учитывая перечень необлагаемых выплат, представленный в статье 422 НК РФ, бухгалтеру следует, в частности, определить базу страховых взносов и выполнить необходимые вычисления. Результаты вписываются в соответствующие поля расчета.

Как мы уже сказали, заполнять расчет по страховым взносам в 2017 году нужно по бланку, утвержденному Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551 () с соблюдением 7 основополагающих правил, которые утверждены этими же документом:

1. каждое поле предназначено для определенного показателя, дополнять другой информацией нельзя;
2. страницы оформляются в соответствующих ячейках таким образом: «001», «002»… «033»;
3. для десятичной дроби выделено два поля: в первую вписывается целая часть, а во вторую – остаток;
4. текстовые поля заполняются слева направо, начиная с первого окошка;
5. стоимостные показатели указываются в рублях и копейках, разделенных точкой;
6. при заполнении документа на компьютере используется шрифт Courier New (16-18 кегль);
7. в полях для количественных и суммовых показателей ставьте «0» («ноль»). В остальных случаях, например, когда отсутствуют текстовые показатели, во всех знако-местах поля ставьте прочерк. Однако заполняя расчет на компьютере, ставить нули и прочерки в свободных ячейках не нужно.

Титульный лист

ИНН и КПП

Идентификационный номер налогоплательщика – укажите в соответствии со свидетельством о регистрации в ИФНС юридического лица, ИП или физлица. Организациям присвоен 10-значный код, поэтому в последних двух ячейках ставьте прочерк (если формируете отчет «на бумаге»):

Значение КПП – пишите в соответствии с документом о регистрации ЮЛ. Индивидуальные предприниматели в поле «КПП» ставят прочерки (или оставляют его пустым, если расчет заполняется на компьютере для сдачи в электронном виде).

Номер корректировки

Номер корректировки на титульном листе расчета за 1 квартал 2017 года ставьте лишь при подаче уточняющего расчета. Если же документ заполняете и сдаете в налоговую инспекцию впервые, то укажите отметку «0 – -».

Расчетный (отчетный) период

В это поле титульного листа впишите код, характеризующий определенный промежуток времени, за который подается отчетность. В расчете за 1 квартал 2017 года укажите код 21.

Код ИФНС

В данном поле нужно отметьте код ИФНС, в которую подаете отчетность за 1 квартал 2017 года. Узнать значение для конкретного региона можно на сайте ФНС с применением официального сервиса .

Код места предоставления

В качестве этого кода покажите цифровое значение, указывающее на принадлежность ИФНС, в которую сдается РСВ за 1 квартал 2017 года. Используемые коды представлены в таблице:

Наименование

Название организации или ФИО ИП на титульном листе указывайте в соответствии с документами, без сокращений. Между словами оставьте одну свободная ячейка.

Форма реорганизации или ликвидации

Значение этого поля зависит от конкретной ситуации, в которой находится организации. Могут приниматься следующие значения:

Коды ОКВЭД

В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД2» укажите код по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности. Вносить «старые» коды ОКВЭД в расчете РСВ за 1 квартал 2017 года нельзя.

Имейте в виду

В 2016 году действовал классификатор ОКВЭД (ОК 029-2007 (КДЕС Ред. 1.1)). Начиная с января 2017 года на смену ему пришел классификатор ОЕВЭД2 (ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2)). Его и используйте при заполнении. Достоверность и полнота сведений

Подтверждение достоверности и полноты сведений в расчете по страховым взносам за 1 квартал 2017 года – эта информация необходима налоговикам. В специальных полях титульного листа пропишите ФИО страхователя, укажите дату составления расчета и поставьте подпись. Если же расчет подает представитель, то дополнительно следует приложить к отчетности копию документального подтверждения полномочий. С оформлением остальных ячеек титульного листа вопросов, скорее всего, не возникнет. Но если появятся сомнения – ориентируйтесь на заполненный образец:

Лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП»

Лист «Сведения о физическом лице, не являющемся индивидуальным предпринимателем» идет после титульного листа. Его должны сформировать физические лица, сдающие расчет по страховым взносам за 1 квартал 2017 года за нанятых работников и не указавшие в расчете свой ИНН. Тогда в этом листе наниматель должен показать свои личные персональные данные (в частности, ФИО, дату и место рождения и паспортные данные). Выглядит этот лист так:

Имейте в виду, что лист «Сведения о физическом лице, не являющимся ИП» не касается организаций и ИП. В составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года они его не заполняют и не сдают.

Раздел 1: сводные данные по страховым взносам

К примеру, строку 030 раздела 1 в отношении пенсионных взносов в течение 2017 года вы будут заполнять нарастающим итогом, а строки 031-033 – применительно к месяцам отчетного периода. В расчете за 1 квартал по строкам 031-033 должны фигурировать суммы страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Аналогичный подход и к другим видам страховых взносов в составе раздела 1.

По строкам 120-123 раздела 1 отобразите суммы, превышающие затраты страхователя на пособия над исчисленными страховыми взносами по временной нетрудоспособности и материнству. Если же превышения не было, то эти строки оставьте пустыми. Образец раздела 1 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года показан на рисунке:

По каждому виду страховых взносов в первом разделе расчета за 1 квартал 2017 года КБК нужно показать в отдельных полях. Классификация кодов бюджетной классификации позволяет сотрудникам ФНС правильно фиксировать денежные поступления на лицевом счете компании или ИП. КБК вы указывали в платежных поручениях на уплату страховых взносов за январь, февраль и март 2017 года. Теперь перенесите их в расчет по страховым взносам за первый квартал 2017 года. См. « ». Приложение 1: расчет пенсионных и медицинских взносов

В приложении 1 к разделу 1 отразите расчет страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование, а также количество застрахованных лиц, на выплаты которым были начислены взносы. Это приложение состоит из четырех подразделов:

• подраздел 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;
• подраздел 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;
• подраздел 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса РФ»;
• подраздел 1.4 «Расчет сумм страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также для отдельных категорий работников организаций угольной промышленности».

Подраздел 1.1: пенсионные взносы

Особенности заполнения основных строк этого раздела в составе расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года поясним в таблице и добавим образец:

• Подраздел 1.2: медицинские взносы

Остальные разделы приложения №1 заполняются в случае отчисления страховых взносов по дополнительным тарифам, предусмотренными отдельным категориям плательщиков страховых взносов. Однако в рамках данной статьи мы рассматривать их заполнение не будем.

Приложение 2: расчет взносов по нетрудоспособности и материнству

В приложении 2 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года распишите расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Эти взносы с 2017 года также контролируют ИФНС.

В поле 001 приложения 2 укажите код выплат страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а именно:

• «1» – если производятся прямые выплаты страхового обеспечения из бюджета ФСС (если в регионе внедрен пилотный проект ФСС);
• «2» – если пособия выплачивают работодатели, а потом зачитывают затраты в счет уплаты страховых взносов.

Приложение 3: расходы на пособия

В приложении 3 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года указывайте сведения о расходах на цели обязательного социального страхования. Речь идет о следующих видах страховых выплат, произведенных в период с 1 января по 31 марта 2017 года:

• пособие по временной нетрудоспособности;
• пособие по беременности и родам;
• единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
• единовременное пособие при рождении ребенка;
• ежемесячное пособие по уходу за ребенком
• оплата дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами;
• социальное пособие на погребение или возмещение стоимости гарантированного перечня услуг по погребению.

• по строкам 010 – 090 – покажите по каждому виду выплат количество случаев выплат, число оплаченных дней, а также суммы произведенных расходов (в т. ч. те, которые финансируют из федерального бюджета);
• по строке 100 – зафиксируйте итоговую сумму расходов на названные выплаты (в т. ч. те, которые финансируются из федерального бюджета).

Приложение 4: пособия из бюджета

В приложении 4 к разделу 1 расчета за 1 квартал 2017 года отразите сведения о пособиях, финансируемых из федерального бюджета:

• по строкам 010–060 – выплаты чернобыльцам;
• по строкам 070–120 – пособия пострадавшим вследствие аварии на ПО «Маяк»;
• по строкам 130–140 – выплаты гражданам, пострадавшим вследствие испытаний на Семипалатинском полигоне;
• по строкам 150–200 – денежные перечисления гражданам, перенесшим лучевую болезнь;
• по строкам 210–230 – сведения о пособиях, связанных с зачетом в страховой стаж застрахованного лица периодов службы, в течение которых гражданин не подлежал обязательному социальному страхованию (ч. 4 ст. 3 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Приложение 5 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года требуется сформировать только ИТ-организациям, которые:

• сами разрабатывают и реализуют свои компьютерные программы или базы данных, выполняют работы и оказывают услуги по разработке, адаптации, модификации, установке, тестированию и сопровождению компьютерных программ и баз данных;
• получили свидетельство о госаккредитации в качестве организации, осуществляющей деятельность в области IT;
• имеют среднесписочную численность работников не менее семи человек;
• получают доходы от деятельности в сфере IT-технологий: не менее 90 процентов от всех своих доходов.

Если же вас интересует более подробное заполнение приложения 5, то может предложить опираться на следующие расшифровки и образец:

По строке 040 приложения 5 отразите долю доходов от деятельности в сфере IT в общей сумме доходов. Долю рассчитайте по формуле: строка 40 = строка 30 / строка 20 x 100%. Приложение 6: для «упрощенцев» при пониженных тарифах

Приложение 6 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года нужно заполнить:

• организациям или ИП на УСН, занятым в социальной или производственной сфере и имеющим право на пониженный тариф взносов (подп. 5 п. 1, подп. 3 п. 2 ст. 427 НК РФ);
• индивидуальным предпринимателям, совмещающим УСН и патентную систему налогообложения (ПСН).

Формула расчета доли доходов при УСН

Для доходов от основного вида деятельности на УСН = строка 070 / строка 060 ×100%

Приложение 7: некоммерческие организации на УСН

Приложение 7 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года требуется сформировать некоммерческим организациям на УСН, ведущим деятельность в области социального обслуживания населения, научных исследований и разработок, образования, здравоохранения, культуры и искусства и массового спорта. Такие компании тоже вправе пользоваться пониженными тарифами страховых взносов (подп. 3 п. 2 ст. 427, п. 7 ст. 427 НК РФ).

Приложение 8: ИП на патентной системе

Приложение 8 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года касается только индивидуальных предпринимателей на патентной системе налогообложения. Исключение – ИП на патенте, занятые следующим бизнесом (подп. 19, 45–48 п. 2 ст. 346.43 НК РФ):

• сдача в аренду недвижимости, принадлежащую им на праве собственности;
• розничная торговля через торговые залы или торговые места;
• услуги общественного питания.

Приложение 9: данные об иностранцах

В приложении 9 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года покажите данные об иностранцах, временно пребывающих в РФ. Однако не запутайтесь: сведения об иностранцах – высококвалифицированных специалистах, а также гражданах государств из ЕАЭС в этом приложении отражать не следует.

По строкам 020 – 080 приложения 9 зафиксируйте информацию по всем иностранцам, выплаты которым в 1 квартале 2017 года облагались страховыми взносами. Укажите сведения о таких иностранцах:

• строки 020–040 – ФИО;
• строка 050 – ИНН;
• строка 060 – СНИЛС;
• строка 070 – код страны гражданства.

Приложение 10 раздела 1 расчета за 1 квартал 2017 года заполняйте, если выплачивали доходы студентам, которые работали с января по март 2017 года в студенческих отрядах. Эти выплаты показываются отдельно, поскольку они не облагаются пенсионными взносами. Однако, заметим, что для этого должны соблюдаться условия, приведенные в подпункте 1 пункта 3 статьи 422 НК РФ. Если такая льгота имеется, то к расчету по страховым взносам за 1 квартал 2017 года приложите и сдайте в ИФНС:

• справку учащегося о членстве в студенческом отряде;
• справку из учебного заведения о форме обучения.

Раздел 2: главы КФХ

Приложение 1: расчет сумм взносов за главу и членов КФХ

В приложении 1 к разделу 2 расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года покажите сведения персонально на каждого члена КФХ, а именно:

• в строках с 010 по 030 – Ф. И. О.;
• в строке 040 – ИНН;
• в строке 050 – СНИЛС;
• в строке 060 – год рождения;
• в строке 070 – дату вступления в члены КФХ в 2017 году (если вступление имело место с января по март включительно);
• в строке 080 – дату выхода в 2017 году из состава КФХ (если выход имел место с января по март включительно).
• в строке 090 – суммы страховых взносов к уплате в бюджет за каждого члена КФХ по итогам 1 квартала 2017 года.

Раздел 3: персонифицированные сведения о каждом работнике

Начало листа 3

По строке 010 первичного расчета по страховым взносам за 1 квартал 2017 года укажите «0–». Если вы будете корректировать данные за 1 квартал, то в уточненном расчете потребуется указать номер корректировки (например, «1–», «2–» и т. д.).

В поле 020 листа 3 покажите код расчетного (отчетного) периода. Первому кварталу соответствует код «21». В поле 030 укажите год, за расчетный (отчетный) период которого представляются сведения – «2017».

В поле 040 отразите порядковый номер сведений. А в поле 050 – дату представления. Приведем пример:

Подраздел 3.1: кто получал доход

В подразделе 3.1 расчета укажите личные данные работника, которому организация или ИП выдавала выплаты или вознаграждения. Расшифровка заполнения строк и образец приведены ниже:

Подраздел 3.2: выплаты и пенсионные взносы

Подраздел 3.2 в составе расчета должен содержать в себе сведения:

• о выплатах в пользу физических лиц (например, наемных работников);
• о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование.

Также в составе подраздела 3.2 предусмотрен еще один подраздел 3.2.2. В нем нужно фиксировать выплаты, с которых начисляются пенсионные взносы по дополнительным тарифам. Этот подраздел может выглядеть так:

Ответственность: что грозит

Если расчет за 1 квартал 2017 года будет сдан в ИФНС в срок, но в нем окажутся расхождения между общей суммой страховых взносов и суммой взносов по каждому работнику, то отчетность будет считаться вовсе непредставленной. После получения уведомления от ИФНС, потребуется внести исправления в расчет в течение пяти рабочих дней. И тогда датой сдачи расчета будет считаться дата, когда вы его сдали в первый раз (абз. 2 и 3 п.7 ст. 431 Налогового кодекса РФ). Имейте в виду, что своевременное непредставление в налоговый орган единого расчета по страховым взносам не служит основанием для приостановления операций по счетам плательщика страховых взносов в банках. См. «За страховые взносы счета не заблокируют». http://buhguru.com/news/strakhovye-vznosy-scheta.html

Допущена ошибка: что делать

1. Допущенная ошибка уменьшила размер платежа – необходимо подать в ИФНС «уточненку», которая включает неправильно заполненные страницы и раздел 3. Другие листы прилагаются только при необходимости внести дополнения.
2. Некорректная информация не изменила результаты вычислений – сдача уточненного расчета осуществляется по желанию страхователя.

Из статьи вы узнаете, зачем заполняют приложение 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. На примере покажем, как построчно приложение, расскажем, какие ошибки допускают бухгалтеры.

Для чего заполняют Приложение № 3 расчета по взносам

Расчет по страховым взносам – это отчетность, которую работодатели в 2019 году будут сдавать ежеквартально нарастающим итогом в ФНС. Срок сдачи отчетности – тридцатое число месяца, идущего за отчетным кварталом. При выпадении крайней даты на праздник или выходной работает стандартное правило переноса.

Бланк формы (КНД 1151111) и порядок ее заполнения утверждены приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@.

Для всех в обязательном порядке необходимо предоставить Титульный лист, Раздел 1 с Приложениями 1 и 2, Раздел 3.

Остальные разделы сдаются по мере наличия соответствующей ситуации. Особенно это касается Приложения 3 Раздела 1 Расчета по страховым взносам 2019. О нем мы и поговорим ниже, вас ждет подробный пример заполнения этого Приложения.

Приложение 3 Расчета по страховым взносам отражает социальные выплаты, связанные с больничном листом, материнством, похоронами, выплаты по уходу за ребенком и инвалидами. Основные принципы заполнения таковы:

• Все данные идут нарастающим итогом;
• Пустые количественные строки прочеркиваются, где нет сумм ставьте 0;
• Иностранными работниками признаются лица, не являющиеся гражданами РФ или ЕАЭС. Для них введены строки 020 и 021;
• Во втором столбце строк 010 – 031 и 070 вписывайте число дней, а в остальных строках число выданных пособий.

Пример заполнения Приложения 3 РСВ в 2019 году

В ООО «Удача» были выплачены следующие виды пособий, которые затем нашли отражение в Приложение 3 Расчета по страховым взносам 2019 года (все пособия пришлись на 1 квартал года).

Теперь нужно зафиксировать все эти выплаты в Приложении 3 Расчета по страховым взносам 2019. Начнем с больничного листа по болезни.

• Столбец 1 – пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
• Столбец 2 – 21 (это число дней болезни);
• Столбец 3 (строка 010) – 45 960,00

Если больничный был оплачен внешнему совместителю, его нужно выделить отдельно. Для этого дополнительно заполняются ячейки строки 011. В нашем примере таких нет.

Теперь включим в РСВ больничный по беременности и родам. Это будет строка 030. Заполняется все аналогично больничному по болезни, но вместо числа дней указываем число пособий.

• Столбец 1- пишем 1, так как такой случай у нас в отчетном периоде единственный;
• Столбец 2 – вписываем 1, потому что это единственное пособие данного рода;
• Столбец 3 – 301 186,00 – сумма выплаты.

Далее Приложение 3 предлагает внести данные о женщинах, вставших на учет на ранних сроках беременности. В нашем примере есть такая сотрудница. Во втором столбце 040 строки запишем 1 (у нас одна женщина встала рано на учет), а в третьем укажем сумму.

Следующая выплата, которую нужно отразить в третьем приложении, это ежемесячное пособие по уходу за ребенком. Для этого воспользуемся строками 060 и 061, так как по условиям примера малыш у нас первый. Столбец 1 оформляется аналогично всем предыдущим, останавливаться на нем не будем.

• Столбец 2 – ставим число 3. Эта цифра отражает три пособия одному человеку: за январь, февраль и март 2019 года;
• Столбец 3 – отразим общую сумму, выданную за три месяца – 41 200,00;
• Строка 061 полностью повторяет 060;
• Строка 062 не заполняется, так как в примере нет выплат по уходу за вторым ребенком.

У нас осталась единственная неохваченная выплата – это пособие на похороны. Эти данные нужно включить в последнюю строку Приложения 3 – 090. Делается это точно так же, как в вышеприведенных случаях. В столбцах 1 и 2 пишем единицу, так как один человек и одна выплата была, в столбце три – сумму.

Подводим итоги, для этого плюсуем все пособия:

45 960 + 301 186 + 613,14 + 41 200 + 5071,31 = 394 030,45 рублей. Эту цифру нужно вписать в строку 100 столбец 3. Строка 110 в нашем случае остается пустой, потому что все выплаты были перечислены на руки.

С начала 2019 года все страховые взносы на медицинское, социальное и пенсионное страхование должны перечисляться организациями в территориальное отделение налоговой инспекции. При этом к оформлению подлежит совершенно новый бланк, утвержденный приказом ФНС от 10 октября 2019 года.

Наиболее пристальное внимание нужно уделить, заполняя раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году. Перед оформлением такой отчетности требуется в первую очередь проанализировать информацию о перечне лиц и организаций, подающих документ.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Для понимания ключевых особенностей назначения и заполнения рассматриваемого раздела необходимо ознакомиться с нюансами новой единой формы, с установленными сроками сдачи документации в территориальные контролирующие инстанции, с правилами оформления, а также с условиями выдачи документа на руки сотрудникам.

Новая единая форма

В соответствии с положениями Приказа ФНС от 10 октября 2019 года устанавливается новый бланк, применяемый для расчета всех страховых взносов. Кроме того, нормы вышеуказанного акта определяют порядок оформления и действующий порядок предоставления расчета в электронном формате. По КНД форма обладает номером 1151111.

Важно помнить о факте того, что из-за передачи в пользу налоговых служб полномочий по администрированию взносов страхового характера, с начала 2019 года все предприятия, их обособленные подразделения и индивидуальные предприниматели должны в обязательном порядке отчитываться в территориальные налоговые органы.

Актуальная форма, в каждом конкретном случае, может включать в себя исключительно 3 раздела. Составлением рассматриваемой документации должны заниматься все компании или предприятия, предприниматели, а также физические лица, не выступающие в качестве ИП, которые осуществляют выплату вознаграждений в пользу других физических лиц. Приказ начинает действовать с начала 2019 года.

Стоит отметить, что каждое заинтересованное лицо может ознакомиться с примером оформления отчетности на официальном сайте налоговой службы РФ.

Куда и в какие сроки сдавать

Начиная с 2019 года расчет по страховым взносам подается всеми компаниями или предпринимателями, которые осуществляют выплату заработка своим сотрудникам, в территориальное подразделение налоговой службы. Подготовка и последующая передача документации должна быть осуществлена не позднее 30 числа каждого месяца, который следует за завершившимся отчетным периодом.

В случае выпадения срока сдачи расчета на государственные праздники или выходные, дата автоматически переносится на ближайший рабочий день.

На основании положений статьи 431 Налогового Кодекса РФ расчет может быть передан в руки представителей контролирующей инстанции либо в бумажном, либо в электронном виде. Первый вариант оформления предусматривается при численности штата сотрудников менее 25 человек. Что касается второго варианта, то он оформляется при штате более 25 сотрудников.

Если в рамках отчетного периода организация производила выплаты в пользу физических лиц, в ФНС необходимо предоставить документ, состоящий из:

• титульного листа;
• разделов 1-3;
• приложений к разделам.

Остальные листы должны заполняться только при наличии определенных обстоятельств, например, при выплате определенной суммы пособия из Фонда Социального Страхования.

Структура документа

Расчет, осуществляемый по рассматриваемой форме, должен в обязательном порядке предоставляться в контролирующие службы вне зависимости от факта того, осуществлялась ли активная деятельности и начислялась ли заработная плата в пользу сотрудников в течение всего года.

Для стандартной отчетности предусматривается следующая комплектация документа:

• титульный лист;
• разделы 1-3;
• приложения.

Что касается работодателей, выплачивавших в течение прошлого года финансовые вознаграждения в полном размере и начислявших все страховые взносы по ОМС, то они должны заполнить все без исключения разделы расчета в рамках единого расчета.

Правила заполнения

В подавляющем большинстве случаев бухгалтеры сталкиваются с характерными нюансами, связанными с заполнением строк о количестве застрахованных лиц. В таких ситуациях требуется проставление отметке о количестве физических лиц, на которых производится оформление документа. Если организация в рамках отчетного периода не увольняла и не принимала на работу новых сотрудников, то количество человек будет соответствовать .

Образец заполнения раздела 3 расчета по страховым взносам:

Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году

Раздел 3 расчета по страховым взносам в 2019 году включает в себя актуальную информацию о тех сотрудниках, в пользу которых за последний квартал начислялись определенные выплаты. В том числе в соответствующем разделе важно указать информацию по факту увольнения работников в рамках предыдущего периода.

Например, если сотрудник написал заявление об увольнении в конце 2019 года, а в январе 2019 года ему была начислена годовая премия, то информация по такому работнику должна быть в обязательном порядке отражена в разделе 3 расчета за первый квартал.

Каких работников записывать

Третий раздел предусматривает указание персонифицированной информации по каждому конкретному физическому лицу, по отношению к которым организация выступала в качестве непосредственного страхователя в последние 3 месяца отчетного периода.

Стоит отметить факт того, что тех сотрудников, которые в первом квартале отсутствовали на рабочем месте из-за отпуска, также нужно включать в рамки расчета. Это обуславливается тем, что в рамках указанного временного промежутка лицо состояло в официальных трудовых отношениях с работодателем и признавалось в качестве застрахованного гражданина.

Кроме того, в расчет должны быть в обязательном порядке включены те лица, в пользу которых в рамках отчетного периода осуществлялись выплаты по . Это условие устанавливается Приказом ФНС РФ от 10 октября 2019 года.

Порядок заполнения

В случаях, если организация указывает в бланке расчета персонифицированную информацию о собственном сотруднике впервые, то в строке 010 указывается код 0. Однако, когда подается уточненный расчет за необходимый период, то важно указать номер корректировки – 1, 2 и так далее для каждого нового бланка.

В позиции 020 отражается актуальная кодификация конкретного отчетного периода:

Что касается позиции 030, то в ней четко прописывается год, за расчетный период которого указывается информация персонифицированного характера.

Стоит отметить, что значение позиции 020 для третьего раздела должно в полной мере соответствовать показателю расчетного периода, указанного в титульном листе. Для позиции 030 установлено соответствии информации о календарном годе.

В поле 040 указывается порядковый номер информации, в 050 – фактическую дату указания данных.

Когда выдавать на руки сотрудникам

Информация о персонифицированном учете должна в обязательном порядке выдаваться сотрудникам организации при их увольнении. Такое требование в полной мере регламентируется пунктом 4 статьи 11 ФЗ РФ №27 от 1 апреля 1996 года. Ранее аналогичные сведения указывались в разделе №6 . Теперь аналогичная информация в полной мере прописывается в разделе №3 единого страхового расчета.

Важно обратить особое внимание на факт того, что кроме привычной информации о заработной плате и начисленных взносах в соответствующем разделе должны быть указаны сведения и о паспортных данных каждого конкретного сотрудника.

Раздел 3 - обязательный в составе расчета по страховым взносам. Сколько раз надо заполнить раздел? Нужно ли заполнять его отдельно на каждого работника? Как заполнять? Ответы на эти и другие вопросы - в этой статье.

Кто заполняет раздел 3 расчета по страховым взносам

Форма расчета, введенная с 2017 года, еще достаточно новая, но уже знакомая бухгалтерам. ФНС утвердила бланк, формат и порядок их заполнения приказом от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам

Вся форма состоит их трех частей. Один из них - раздел 3 "Персонифицированные сведения о застрахованных лицах".

Заполняют раздел 3 организации и индивидуальные предприниматели, включая в него застрахованных лиц за отчетный период, в том числе тех, которым были начислены выплаты и другие вознаграждения (пп. 22.1 Порядка заполнения расчета). По лицам, которым за последние три месяца отчетного периода не начислялись выплаты, раздел 3 расчета заполняют без подраздела 3.2 (письмо ФНС России от 17.03.2017 № БС-4-11/4859).

Расчет считается непредставленным, если:

1. Итоговые данные о сумме взносов не соответствуют данным о взносах по каждому застрахованному лицу;
2. Указаны недостоверные данные о застрахованных - Ф. И. О, СНИЛС, а также ИНН.

Какие сведения содержит раздел 3

Раздел 3 - это данные обо всех застрахованных лицах, включая уволенных, которым был начислен доход в отчетном периоде (см. таблицу).

Состав раздела 3

На кого заполнять раздел 3 расчета по взносам

Разъяснения по заполнению Налоговая служба дала в письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859.

В раздел 3 включают всех физлиц, по отношению к которым за время отчетного периода организация или ИП являлись страхователями. Не важно, были ли у них доходы. Если, например, в отчетном квартале сотрудник, оформленный по трудовому договору, находился в отпуске за свой счет, его обязательно включают в отчет. Главный критерий - физлицо находится в трудовых отношениях с организацией или предпринимателем и является застрахованным.

Кроме того, надо указать всех, кому в отчетном периоде был начислен доход. Это касается тех, кто устроен как по трудовым, так и по гражданско-правовым договорам (п. 22.1 Порядка заполнения формы).

В случае если с физлицом был заключен договор подряда, но никаких выплат по нему не было, нужно включить его в расчет. Занятые по договорам гражданско-правового характера также признаются застрахованными (п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ).

Директора - единственного учредителя тоже надо включить в отчет, если с ним заключен трудовой договор. Даже если в отчетном квартале доходов у него не было.

То есть в соответствии с пунктом 22.1 порядка раздел 3 расчета заполняют на всех застрахованных лиц за последние три месяца отчетного периода, в том числе в пользу которых начислены выплаты и иные вознаграждения.

Согласно пункту 22.2 порядка если в персонифицированных сведениях о застрахованных лицах отсутствуют данные о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физица за последние три месяца отчетного (расчетного) периода, подраздел 3.2 раздела 3 расчета не заполняют.

Как заполнять раздел 3 расчета по страховым взносам

Расскажем, как заполнять отчет построчно.

Общие данные

Строка 010 . При сдаче отчета впервые поставьте здесь "0". Если корректируете и сдаете повторно, то укажите номер корректировки - "1-", "2-" - в зависимости от счета уточнения.

Строка 020 . Укажите код отчетного периода:

• 1 квартал - "21"
• 2 квартал - "31"
• 3 квартал - "33"
• 4 квартал (год) - "34".

Строка 030 . Поставьте год, на который приходится отчетный период.

Строка 040 . Укажите порядковый номер сведений. Порядок заполнения поля 040 налоговики разъяснили в письме от 10.01.2017 №БС-4-11/100@:

В Приложении 1 к приказу ФНС № ММВ-7-11/551@ приведена машиночитаемая форма расчета, рекомендованная ФНС для сдачи на бумажном носителе, в которой в поле 040 раздела 3 указаны 4 знака. В формат передачи данных в электронной форме заложены максимально допустимые длины показателей. Количество знаков строки «номер» соответствует 7, которое позволяет представить сведения по указанной численности персонала ПАО.

Строка 050 . Укажите дату сдачи отчетности.

Подраздел 3.1

Строки 060-150 . В данном подразделе внесите персональные данные застрахованного лица.

Код страны можно посмотреть в Общероссийском классификаторе стран мира (утв. постановлением Госстандарта от 14.12.2001 № 529-ст). Код России - 643.

Код вида документа для паспорта - "21".

• "1" - является застрахованным;
• "2" - не является.

Подраздел 3.2.1

Строки 190-250 . Укажите здесь суммы выплат работникам и начисленных пенсионных взносов. Покажите в строках:

• 190 - номер месяца "01", "02" и т.д. (январь, февраль и т.д.) в зависимости от месяца выплат.
• 200 - код согласно приложению 8 к Порядку заполнения. Например, НР.
• 220 - базу не выше предельной величины (в 2017 году - 876 тыс. руб.).
• 250 - общую сумму дохода сотрудника в пределах базы за весь отчетный период.

Совет "УНП"

Если вы применяете разные тарифы страховых взносов, заполните необходимое количество строк.

Обратите внимание

Если в отчетном периоде не было выплат застрахованным лицам, раздел 3 расчета заполняют за исключением подраздела 3.2. Количество данных о застрахованных учитывается в соответствующих графах строки 010 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1.

Поздраздел 3.2.2

Строки 260-300 . Покажите выплаты, с которых начисляли пенсионные взносы по доптарифам. А именно:

• 260 - номер месяца выплаты;
• 270 - код тарифа;
• 280 - суммы, с которых начислили взносы по доптарифам;
• 290 - сумму взносов по доптарифам;
• 300 - итоговую сумму выплат и страховых взносов.

Раздел 3 нулевого расчета по взносам

Налоговый кодекс не освобождает страхователей от сдачи нулевого расчета. Раздел 3 - обязательная часть "нулевки".

Cогласно пункту 2.20 порядка заполнения расчета в случае отсутствия какого-либо показателя количественные и суммовые показатели заполняются значением "0" ("ноль").

В остальных случаях во всех знакоместах соответствующего поля проставляется прочерк.