Отчёт о среднесписочной численности для вновь созданных организаций. Среднесписочная численность работников — когда сдавать

Одним из важных показателей, который необходимо регулярно определять, является сведения о среднесписочной численности работников. В первую очередь, на его основании происходит отнесение хозяйствующего субъекта к одной из групп ведения бизнеса, в соответствии с количеством работающих там людей. Поэтому, списочная численность указывается на многих отчетах, подающихся в ФНС и органы статистики.

Среднесписочная численность это информация о том, какое количество в среднем сотрудников работало в компании в определенный промежуток времени.

Этот показатель нужно рассчитывать в каждом хозяйствующем субъекте, который привлекает наемных работников. При этом при его определении можно брать совершенно различные промежутки времени - один месяц, три (квартал), весь год и т. д.

Однако несмотря на период, за который необходимо произвести расчет, методика для всех случаев применяется одна и та же.

Внимание! Предпринимателям не обязательно отправлять сведения о среднесписочной численности работников. Однако это правило действует только в том случае, если ИП не привлекает наемных сотрудников. Данное положение вступило в силу с 2014 года.

Одним из основных способом использования показателя является разделение субъектов бизнеса по их размеру. Средняя численность является одним из критериев, позволяющих применять льготные режимы налогообложения, предусмотренные законодательством. Также на основе него производится расчет многих других важных статистических данных. Например, средняя зарплата.

Сроки сдачи отчета среднесписочной численности в 2018 году

Исходя из ситуации, при которой подается отчет о численности, выделяют три срока:

• На общих основаниях для действующих организаций и предпринимателей - до 20 января идущего за отчетным года. Если эта дата приходится на выходной либо праздник, то сдача передвигается вперед на ближайший рабочий день; Таким образом в 2018 году форму необходимо предоставить до 22 января.
• Среднесписочная численность работников при открытии ООО также обязательна к расчету, как и для давно действующих. Только в этом случае по закону произвести расчет и предоставить сведения нужно до двадцатого числа идущего далее месяца после внесения сведений в ЕГРЮЛ. После этого новые организации должны на общих основаниях подать сведения о среднем числе сотрудников по завершении года. Таким образом, форма КНД 1110018, содержащая среднюю численность, подается ими дважды за первый год.
• Если происходит закрытие предпринимательства либо юридического лица - отчет необходимо отправить в день исключения из реестра.

Куда сдается отчетность

Законодательство определяет, что отчет о среднесписочной численности организации подают в ту ФНС, которые действуют в месте их размещения. Если компания состоит из внешних подразделений или филиалов, то все данные объединяются в один отчет, который отправляет головная компания.

Предприниматели, у которых есть наемные работники, должны отправить отчет форма КНД 1110018 по адресу их регистрации либо прописки.

Важно! Если предприниматель занимается деятельностью на территории другой ФНС, чем та, где был принят на учет, то подавать сведения о средней численности ему необходимо все равно по месту получения регистрационных документов.

Способы сдачи сведений

Этот отчет можно формировать и отправлять как на бумажном бланке, так и при помощи специальных компьютерных программ.

Установлено несколько способов, при помощи которых можно отправить отчет в ФНС:

• Самостоятельно подать инспектору заполненный бумажный бланк, либо попросить своего представителя, для которого оформлена соответствующая доверенность. При этом сам отчет должен быть составлен в двух копиях, на одной из которых ставится отметка о приеме, а второй остается в ФНС;
• При помощи заказного письма с описанным вложением;
• При помощи специального оператора связи в электронном виде. Для этого способа необходимо иметь квалифицированную электронную подпись.

В некоторых регионах инспектор при сдаче бумажного варианта просит также предоставлять флешку с записанным на нее файлом отчета.

Бланк и образец отчета о среднесписочной численности сотрудников по форме КНД 1110018 в 2019 году

Как заполнить отчет по форме КНД 1110018

Внесение данных в отчет форма КНД 1110018 является несложным. Однако предварительно необходимо произвести расчет самого показателя средней численности. Подробнее как сделать расчет описано ниже.

В верхней части бланка проставляется ИНН и КПП субъекта, который сдает бланк, а также номер страницы. Поскольку это титульный лист, то здесь ставится «001».

Если отчет заполняется организацией, то у нее в ИНН содержится только 10 цифр, и оставшиеся в конце две незаполненные клетки нужно прочеркнуть. У предпринимателей нет кода КПП - они это поле не заполняют, а также прочеркивают.

Ниже указывается полное название организации либо Ф.И.О. предпринимателя. Делать это нужно без сокращений.

Следующим этапом записывается дата, на которую подаются сведения о численности:

• Если отчет сдается планово, то обычно тут проставляется 1 января года, в котором подается бланк.
• Если же это происходит по причине создания либо ликвидации, то здесь тогда указывается 1 число месяца, который идет за месяцем организации (ликвидации).

Ниже под датой записывается показатель численности. Лишние клетки прочеркиваются.

• Если его сдает сам руководитель, то записывается его Ф.И.О., ставится дата отправления и личная подпись руководителя;
• Если отчет сдает предприниматель, он ставит свою роспись и дату отправления, при этом ФИО в поле не заполняется;
• Если отчет отправляется представителем, то необходимо внести полные Ф.И.О. лица, или же название организации, подпись и дату подачи. Также ниже заносятся реквизиты доверенности на подачу отчета. Ее же необходимо прикрепить к отчету в качестве приложения.

Как рассчитать среднесписочную численность работников

Обычно определением этого показателя на предприятии занимается бухгалтер, или кадровый работник.

В связи с тем, что средняя численность имеет большое значение, к ее вычислению нужно подходить ответственно, чтобы обеспечить максимальную точность расчета. Ведь на его основании будет определяться, к примеру, право на использование льготного режима. Кроме этого, контролирующий орган сам может его перепроверить.

Первоначальную информацию для расчета нужно получать из документов по учету рабочего времени, оформленных приказов на прием, перевод, увольнение работников и других.

Компьютерные программы по ведению кадрового либо бухгалтерского учета дают возможность произвести расчет автоматически. Однако в этом случае все равно нужно проверить источники информации, используемые в этом случае.

Шаг 1. Рассчитать численность на все дни месяца

На первом этапе ответственный сотрудник должен определить количество работников, которые выполняли трудовые обязанности в компании каждый день каждого месяца. Для рабочего дня этот показатель формируется из количества людей, с которыми на этот день заключены трудовые соглашения, включая всех тех, кто находится на больничном, либо в .

Из расчета выбрасываются:

• Оформленные по совместительству, у которых это не основное место работы;
• Выполняющие работы по договорам подряда;
• Работницы, которые находятся в декрете, либо отпуске по уходу за малышом;
• Сотрудники, у которых подписанное соглашение предусматривает сокращенный рабочий день. Однако если короткий день определен на законодательном уровне, то такого работника нужно включать в расчет.

Для выходных и рабочих дней численность в этот день принимается по количеству сотрудников в идущий перед ним рабочий день. Это значит, что если трудовое соглашение было прекращено в пятницу, то это работник будет еще участвовать в определении средней численности в субботу и воскресенье.

Внимание! Если у организации в этот день не было ни одного наемного работника с действующим трудовым соглашением, то численность за него принимается как «1» – в любом случае, необходимо учитывать директора, который закреплен в регистрационных документах, даже если ему зарплата не начисляется.

Шаг 2. Определение количества сотрудников, которые работают полный день, за каждый месяц

Этот показатель рассчитывается путем сложения числа работников, которые имеют контракты на каждый день месяца, и затем деления результата на общее число дней месяца.

РаботП=(День1+День2+..+День31)/Число дней месяца,

Где Д1, Д2 и т. д. – количество оформленный работников в каждый день этого месяца.

Например: В месяце 30 дней. С 1 по 14 число работало 21 человек, с 15 по 21 число - 18 человек, с 22 по 31 число - 19 человек.

Численность работников за этот месяц будет составлять: (14х21 + 7х18 + 10х19)/31 = 19,67 человек.

Внимание! По правилам расчета итоговый результат нужно округлить до второй цифры после запятой.

Шаг 3. Определение средней численности сотрудников с частичной занятостью

В первую очередь на данном этапе считается число часов, приходящихся на трудовую деятельность работающих с неполной занятостью за календарный месяц. При этом действует правило о том, что количество часов в отпуске или на больничном равняется числу часов в предшествующий день работы.

После этого можно произвести расчет среднего числа таких занятых. С этой целью полученное выше значение необходимо разделить на число часов работы за этот месяц, которое определяется как произведение дней работ на рабочие часы.

РАБч=ЧАСнеп/(РАБДН*РАБЧЧАС) , где

РАБч - среднесписочная численность частично занятых работников;

ЧАСнеп - количество часов, которое фактически приходится на работу частично занятых работников.

РАБДН – число дней работы в месяце (норма);

РАБЧАС - продолжительность полного рабочего дня. Для 40-часовой недели этот показатель равен 8 часам, при 32-часовой берется 7,2 часа.

Например. Иванова И.П. отработала в июле 2017 года 15 дней по 7 часов. На предприятии установлена 40-часовая рабочая неделя, норма рабочих дней в июле 2017 года равна 21 дню.

Расчет среднесписочной численности:

(15*7)/(21*8)=0,63

При этом полученное значение необходимы округлять до сотых, используя правила математики.

Шаг 4. Расчет численности всех сотрудников за месяц

Среднесписочная численность всех работников определяется путем суммирования полученных значений среднего числа работника по каждому типу.

Определенный результат необходимо будет округлить до целого числа, учитывая правило, согласно которому дробная часть до 0, 5 отбрасывается, а свыше 0,5 - считается как 1.

РАБМ=РАБП+РАБч , где

РАБМ - среднее число работников за месяц;

РАБП - среднее число сотрудников с полной занятостью;

РАБЧ - среднее число сотрудников с частичной занятостью.

Например. Исходя из данных предыдущих примеров определим среднее число работников за месяц:

19,67+0,63= 20,3

После округления результат будет равен 20.

Шаг 5. Расчет среднего числа работников за весь год

Годовой показатель формируется на основании полученных данных по среднесписочной численности за каждый месяц года.

С этой целью нужно среднее число работников фирмы за каждый месяц сложить и разделить на 12.

РАБГ=(РАБМ1+РАБМ2+…+РАБМ12)/12 , где

РАБГ – среднесписочная численность за год

РАБМ1 , РАБМ2 и т. д. – среднее число за январь, февраль, и т. д.

Полученный результат округляется согласно правилам математики.

Особенностью данного расчета является то, что если фирма начала работать не в начале года а, к примеру, в июле, то в формуле все равно делителем будут число 12.

Внимание! Часто помимо годовой средней численности нужно определить квартальную или же среднее число работников за полугодие. Используется данный алгоритм расчета этого показателя, только суммируются показатели за необходимое число месяцев, и делятся полученный итого на соответствующее число этих периодов.

Штраф за не сдачу сведений о среднесписочной численности

Налоговое законодательство устанавливает административную ответственность, если форма КНД 1110018 была отправлена с нарушением установленных сроков, или же вообще не сдана.

Наказание штрафом в сумме 200 рублей грозят хозяйствующему субъекту за несвоевременное направление отчета в ИФНС.

Существует также наказание ответственного лица в организации за составление и сдачу, которое допустило нарушение сроков отправление отчета. Для него штраф может изменяться от 300 до 500 рублей.

При этом обязательно нужно учитывать, что применение штрафных санкций к нарушителям не снимает с фирмы обязанности по отправлению отчета о средней численности в налоговую.

Внимание! Нормы НК РФ предусматривают за повторную несдачу этого отчета наказание как для компании, так и для ее ответственных лиц штрафами в двойных размерах.

Почти у всех представителей бизнеса возникает необходимость информировать ФНС о том, какова среднесписочная численность работников. Когда сдавать такой документ, для кого отчет является обязательным и что будет в случае его отсутствия?

В Налоговом кодексе РФ прописан перечень лиц, для которых отчет о ССЧ является обязательным. Туда включаются все субъекты бизнеса, в том числе и частные предприниматели.

Исключение составляют ИП, не имеющие работников. Для них вопрос, когда сдавать среднесписочную численность, может вовсе не стоять. Отсутствие служащих позволяет им не подавать отчет в ФНС совсем. А вот если в такой ситуации находится организация, то нулевую отчетность ей принести по месту регистрации придется.

В каких случаях сдают?

Мало знать, кто должен сдавать информацию о числе сотрудников. Нужно еще и верно определить сроки сдачи отчета о среднесписочной численности работников. Сама необходимость может возникнуть в нескольких случаях:

• компания только зарегистрировалась;
• по истечению календарного года.

Оба варианта имеют свои сроки сдачи, которыми и придется руководствоваться юр и физлицам.

Сроки для новых организаций

Только зарегистрированные компании чуть ли не первым делом должны поставить ФНС в известность о числе сотрудников. Поэтому многие и не знают, когда подаются сведения о среднесписочной численности работников. Сделать это нужно до 20 числа следующего месяца, идущего после месяца, в котором была зарегистрирована компания.

Учитывать нужно лишь тех сотрудников, которые были приняты на работу до 1 числа месяца сдачи отчета.

Пример . ООО «Интрейд» зарегистрировалась 24 октября 2017 года. На работу было принято 2 сотрудника 30 октября и 1 сотрудник 3 ноября. Какая среднесписочная численность до какого числа должна быть подана в такой ситуации? Учитывать нужно лишь 2 работников, так как только они были приняты до 1 ноября. Сам отчет следует сдать в ИФНС по месту регистрации организации до 20 ноября 2017 года.

Сроки сдачи годового отчета

Годовой отчет о ССЧ сдают и новые, и давно функционирующие компании. Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности работников для них едины – до 20 января следующего года. Отображать нужно информацию за календарный год. То есть в отчет включаются сведения о работниках с 1 января по 31 декабря рассматриваемого года.

За 2017 год сведения будут приниматься ФНС до 20 января 2018 года. До этого момента придется произвести все необходимые расчеты. А срок сдачи отчета о среднесписочной численности 2016 года истек 20 января 2017 года.

Ответственность за непредоставление ССЧ

Нарушение сроков подачи отчета грозит организациям и ИП штрафом. Причем юрлицам платить его придется даже в том случае, если наемных сотрудников за отчетный период она не имела. Если ИП от сдачи нулевой отчетности освобождаются, то ООО обязаны предоставить ее в установленные сроки в бумажном или электронном виде.

Например, если были нарушены сроки подачи сведений о среднесписочной численности 2016 года, то штрафы за это понесли:

• сама организация в размере 200 рублей;
• руководитель или ответственное лицо – от 300 до 500 рублей.

Если отчет не предоставил ИП с работниками, то ему грозит штраф в размере 200 рублей. При расчете среднесписочной численности учитывать самого себя предпринимателю не нужно, ведь он не ведет трудовую деятельность, а занимается бизнесом. Поэтому, если работников у него больше нет, то и сам отчет ему сдавать в ИФНС по месту своей регистрации не понадобится.

Всем компаниям и предпринимателям, которые вели свой бизнес с привлечением наемного персонала в 2017 году, в срок не позднее 22 января 2018 года нужно подать в свою налоговую инспекцию бланк «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год». Кроме того, в течение 2018 года этот бланк должны сдавать вновь созданные фирмы.

В какие сроки отчитываться по численности за 2017 год в 2018 году

Сроки сдачи сведений о среднесписочной численности сотрудников в ИФНС приведены в пункте 3 статьи 80 НК РФ.

Это один из самых первых отчетов в период годовой отчетной кампании. Раньше будет только СЗВ-М за декабрь (крайняя дата – 15 января). Правда, этот отчет можно для удобства сдать и досрочно в декабре, если, конечно, есть уверенность, что данные по сотрудникам не изменятся. ПФР допускает сдачу этого ежемесячного отчета заранее.

Срок сдачи отчета по численности за 2017 год перенесен

В 2018 году в январе 20-е число приходится на нерабочую субботу, поэтому отчет за 2017 год можно сдать в ближайший рабочий день – понедельник 22 января (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Но до последнего дня рекомендуем не затягивать. Тем более, в те же сроки – до 20-го января включительно, то есть с учетом выходных – до 22 января нужно представить в фонд соцстраха форму 4-ФСС за 2017 год. Поэтому работы будет много.

В течение 2018 года вновь созданные (реорганизованные) компании обязаны представить сведения о численности не позднее 20-го числа по итогам месяца, в котором юрлицо создано (реорганизовано).

Например, если фирма основана в январе 2018 года, то первый раз подобную форму бухгалтер должен подать не позднее 20 февраля 2018 года. Если месяц рождения компании – апрель 2018 года, то форма подается не позднее 21 мая (с учетом выходных) и т. д.

Кто вправе не представлять отчет о численности

Сведения за истекший год относят (направляют) в налоговую все компании поголовно. А также ИП, которые вели свой бизнес не одни, а с работниками, принятыми на основании трудовых договоров. Если никакого персонала у коммерсанта в 2017 году не было, трудился он один, то об этом отчете можно забыть – он не сдается.

В случае, когда дело зарегистрировано на компанию в течение 2018 года, первый отчет о численности (с особенностями заполнения) нужно подать уже в следующем месяце. О точных сроках мы рассказали выше. Предпринимателей данная норма не касается. Она применима только в отношении компаний. ИП, если и подают Сведения, то только при наличии работников и только по итогам отработанного года.

Что будет, если бланк не сдать

За просрочку сдачи сведений налогоплательщика могут оштрафовать на 200 руб. (п. 1 ст. 126 НК РФ). Также возможно денежное наказание для должностного лица – штраф от 300 до 500 руб. (п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ).

Санкции, прямо скажем, невелики. Но лишние проблемы с контролирующими органами точно никому не нужны. Поэтому сроки разумно не нарушать. Тем более показатель среднесписочной численности вам все равно придется считать – он часто нужен в бухгалтерской работе. В том числе для целей составления и сдачи налоговой и другой отчетности.

Внимание! Если предприниматель, который привлекал сотрудников, прекратил свое дело официально, подать сведения о среднесписочной численности за истекший год все равно нужно. Никаких исключений тут нет. Иначе «молчание» расценят как нарушение, что грозит вышеуказанным штрафом (письмо Минфина России от 30.03.2017 № 03-02-08/18588).

Где взять форму бланка отчета о среднесписочной численности

Форма отчета о среднесписочной численности – единая для всех. Утверждена она приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174. Именно этот бланк заполняйте в 2018 году по итогам 2017 года, а также в случае создания новой компании.

Бланк достаточно простой. И размещается всего на одной страничке. Пожалуй, более компактной отчетности не встретить.

По каким правилам заполнять отчет о среднесписочной численности

В «шапке» документа обязательны ИНН организации или предпринимателя и КПП организации. В последних двух ячейках поля «ИНН» проставьте прочерки либо в первых двух – нули (00). Точные указания на этот счет отсутствуют. Можно по умолчанию придерживаться того варианта, который предлагаем вам ваша бухгалтерская программа по составлению отчетности.

Строка «Представляется в ____»

Строка «Представляется в ____» нужна для наименования и кода налоговой инспекции, которая вас контролирует.

Если отчет в 2018 году подается за предыдущий 2017 год, в строке «Среднесписочная численность по состоянию на ____» запишите 01.01. И поставьте текущий год – 2018. Среднесписочная численность указывается в целых единицах. Для этого дробные числа округляются по общим правилам. Как именно физически заполнять соответствующую строку – слева направо или же, наоборот, справа налево – тоже нигде прямо не сказано. Получается, можно выбрать любой вариант, и он будет правомерен. Пустые ячейки по общему правилу прочеркните.

Кто должен завизировать Сведения о среднесписочной численности

Форму подписывает руководитель компании-налогоплательщика (предприниматель) или его представитель. Печать ставится, если она есть.

Обязательно помимо подписи поставить дату визирования отчета и целиком ФИО лица, который подписывает отчет.

Если отчитывается представитель налогоплательщика по доверенности, то в последней строке формы должны быть реквизиты такой бумаги. А ее копию следует приложить к отчету. Иначе в приеме отчетности могут и отказать.

Какие показатели включать в отчет

Наименование документа как нельзя лучше говорит само за себя. Основной показатель, который бухгалтер отражает в этом отчете, – среднесписочная численность работников.

В бланке по итогам 2017 года это будет среднесписочная численность по состоянию на 01.01.2018.

В бланке, подаваемом в течение 2018 года вновь созданной организацией, среднесписочная численность персонала указывается на первое число месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации). Так, если бизнес зарегистрирован в январе 2018 года, то надо поставить дату 01.02.2018, если день рождения компании приходится на апрель, то 01.05.2018 и т. д.

Как считать показатели для отчета в 2018 году

Расчет среднесписочной численности в 2018 году ведите по новому приказу Росстата от 22.11.2017 № 772. Указания, содержащиеся в этом акте, сопровождаются наглядными примерами по всем возможным ситуациям. Поэтому не забывайте в случае какой-либо неясности первым делом заглядывать в данные правила.

В 2017 году, напомним, действует приказ Росстата от 26.10.2015 № 498. Но из года в год кардинально порядок не меняется.

В каких случаях Сведения о численности придется сдавать в электронном виде

В случае со Сведениями электронный формат отчетности обязателен, если количество персонала в среднем составляет больше 100 человек. То есть применяется общее правило. Соответственно, например, все «упрощенцы» вправе подавать «численность» на бумаге. Ведь применять упрощенный режим налогообложения по действующим правилам можно, только когда средняя численность сотрудников не превышает 100 человек.

Пример заполнения бланка за 2017 год

Как мы уже сказали, среднесписочную численность работников за 2017 год рассчитывают на первое число нового года – 1 января. Эта дата и указана в бланке в нашем примере. Она же будет стоять в отчетах всех компаний за 2017 год. Сам показатель в примере равен 15 чел.

Срок сдачи Отчета о среднесписочной численности – не позднее 20 января 2019 года. В статье рекомендации, как посчитать среднесписочную численность работников для Отчета по новому приказу Росстата от 22.11.2017 № 772 и образец справки КНД 1110018.

В январе 2019 года все организации и принимавшие на работу сотрудников по трудовым договорам ИП должны сдать в ИФНС отчет по форме 1110018 за 2018 год. В статье мы рассказываем о порядке заполнения формы, правилах определения среднесписочной численности, о новом приказе Росстата, утверждающем порядок расчета в различных ситуациях.

Кому необходимо сдавать отчет за 2018 год

Обязанность представления ежегодного отчета о среднесписочной численности установлена для налогоплательщиков в ст.80 НК РФ. В ней указано, что форму в ИФНС направляют:

• все организации;
• индивидуальные предприниматели, привлекавшие в течение отчетного периода наемных работников.

В число организаций, обязанных отчитаться о среднесписочной численности, входят вновь созданные и реорганизованные в 2018 году. Об обособленных подразделениях в НК РФ ничего не сказано, значит, сведения представляются в целом по организации в ИФНС по месту ее нахождения.

Кто может не сдавать отчет

Из ст.80 НК РФ следует, что освобождаются от обязанности сдавать отчет о среднесписочной численности только ИП, которые в течение 2018 года не имели действующих трудовых договоров с наемными работниками.

Срок сдачи отчета о среднесписочной численности в 2019 году

Представлять данные о численности персонала в ИФНС за предыдущий календарный год налогоплательщики должны до 20 января текущего отчетного периода. Для отчета о среднесписочной численности 2018 срок сдачи переносится с воскресенья 20 января 2019 года на понедельник 21 января 2019 года на основании ст.6.1 НК РФ.

Порядок заполнения отчета и образец за 2018 год

Форма 1110018 по КНД «Сведения о среднесписочной численности работников» утверждена приказом ФНС № ММ-3-25/174@ от 29.03.2007 года . Правила заполнения в этом документе не приведены, но есть письмо ФНС РФ от 26.04.2007 года № ЧД-6-25/353@ с подробными разъяснениями. На основании ст.32 НК РФ налогоплательщик может обратиться в ИФНС с просьбой о дополнительной информации при возникновении трудностей с составлением отчета. Инспекция должна дать ответ на запрос.

Скачайте пустой бланк формы 1110018 по КНД «Сведения о среднесписочной численности работников»:

Сведения о налогоплательщике

В отчете следует указать полное наименование организации в соответствии с учредительными документами, а также ИНН и КПП. Для ИП указывается ФИО физлица и ИНН. В поле ИНН предусмотрено 12 ячеек, юридические лица оставляют последние две не заполненными.

Название и код налогового органа

В строке «представляется в» нужно вписать название ИФНС по месту нахождения организации или по месту жительства ИП и ее четырехзначный код по общероссийскому классификатору.

Дата определения среднесписочной численности работников

Датой, на которую рассчитывается значение среднесписочной численности за 2018 год , является первое января следующего, 2019 года.

Указание среднесписочной численности работников

Среднее количество работников указывается в виде целого числа. Округление результатов расчетов производится по правилам математики: остаток до 0.5 отбрасывается, при остатке 0.5 и выше добавляется целая единица.

Как учитывать работников неполного дня

Если неполный день установлен законодательно, например, на рабочих местах с вредными условиями труда или для лиц, не достигших 18 лет, то сотрудники включаются в списочную численность, как полностью занятые. Если же сокращенное рабочее время (день или неделя) установлены работодателем в трудовом договоре, расчет выполняется следующим образом:

1. Суммируется количество часов, отработанное за месяц сотрудниками с частичной занятостью. При этом те дни, которые пришлись на отпуск или больничный, включаются в расчет с количеством часов, отработанных в предыдущий рабочий день.
2. Полученная сумма делится на месячную норму часов. Чтобы ее определить, нужно количество рабочих дней умножить на их продолжительность.

Пример: в сентябре 2018 года два сотрудника ООО работают:

• первый по 6 часов 5 дней в неделю;
• второй по 4 часа 5 дней в неделю.

Первый ушел в отпуск 24.09.2018 года. Отработанное им время составит: 90 часов до отпуска и 30 часов во время отпуска, итого 120 часов.

Второй уволился 20.09.2018 года. Отработанное время до расторжения договора составило 56 часов.

Всего в сентябре 2018 года в организации по правилам внутреннего распорядка 20 рабочих дней по 8 часов.

Численность работников с неполным рабочим днем составит: (120 + 56) / (20 × 8) = 0.4 чел.

Образец заполнения за 2018 год

Способы сдачи отчета в 2019 году

Основным назначением формы по КНД 1110018 является подтверждение допустимого для налогоплательщика способа представления большинства налоговых деклараций и расчетов. Если среднесписочная численность за прошедший год составила менее 100 человек, можно доставить лично или отправить по почте отчет на бумажном носителе.

Налогоплательщики с численностью персонала 100 и более человек должны пользоваться услугами операторов телекоммуникационной связи и направлять отчетность в электронном виде. Это положение ст.80 НК РФ относится и к отчету 1110018. Форматы для него утверждены в Приказе ФНС России от 10.07.2007 года № ММ-3-13/421@ .

Общие правила определения среднесписочной численности работников

Расчет среднесписочной численности работников для отчета в налоговую инспекцию выполняется по правилам, установленным Росстатом в приказе от 22.11.2017 года № 772 для формы П-4. Не учитываются в расчете:

• женщины, находящиеся в отпуске по беременности и родам или по уходу за ребенком;
• внешние совместители;
• физлица, выполняющие работу или оказывающие услуги по гражданско-правовым договорам;
• сотрудники, направленные на обучение и получающие стипендию от организации;
• привлеченные к работе по специальным договорам военнослужащие или осужденные.

Если женщина, находящаяся в отпуске по уходу за ребенком, работает неполный день, сохраняя пособие, она учитывается в расчете. Включаются в него и надомники, и работающие удаленно.

Для сотрудников с полным рабочим днем порядок определения среднесписочной численности состоит из двух этапов:

1. Расчет показателя за каждый месяц.
2. Расчет годового показателя.

Среднесписочная численность за месяц определяется суммированием ежедневной численности и делением полученного результата на число календарных дней. Ежедневное количество работающих определяется по табелям учета и включает в себя:

• фактически приступивших к работе;
• находящихся в основных и дополнительных ежегодных отпусках;
• получающих пособие по временной нетрудоспособности;
• находящихся в отпусках без сохранения зарплаты;
• направленных в служебные командировки;
• находящихся в простоях по разным причинам;
• совершивших прогул.

В выходные и праздники списочная численность определяется по предшествующему рабочему дню.

Рассчитать ежемесячно нужно отдельно два значения среднесписочной численности: сотрудников с полным и неполным рабочим днем, а затем сложить их и получить данные в целом по организации. Затем показатели по всем месяцам складываются и делятся на 12. Получившийся результат, округленный до целого числа, показывается в отчете 1110018.

Примеры расчетов среднесписочной численности работников за год

Пример. В таблице показана списочная численность в организации за каждый день сентября 2018 года.

Сумма значений в 4 столбце – 2235 ч/дней. Среднесписочная численность работающих с полным рабочим днем: 2235 / 30 = 74.5 чел. Добавим к ней рассчитанную выше численность работников неполного дня: 74.5 + 0.4 = 74.9 чел.

Чтобы получить среднегодовую численность, нужно сложить все показатели из таблицы и разделить на 12:

72.4 + 72.8 + 72.8 + 73.5 + 73.6 + 73.5 + 74.2 + 74.5 + 74.9 + 75.2 + 75.2 + 75.1 = 887.7

887.7 / 12 = 73,975.

Полученное значение округляем до целого числа, в отчете за 2018 год нужно показать среднесписочную численность – 74 человека.

Среднесписочная численность: отчет для вновь созданных организации

Для вновь созданной в 2018 году организации отчет по среднесписочной численности придется сдавать дважды:

1. Не позднее 20 числа месяца, следующего за тем, в котором появилось новое юридическое лицо.
2. До 21.01.2019 года.

• с 10 до 15 сентября – 5 дней 0 работников;
• с 15 до 20 сентября – 5 дней 1 работник;
• с 20 по 30 сентября – 11 дней 11 работников;
• всего в сентябре 30 календарных дней.

Среднесписочная численность составит: (5 × 0 + 5 × 1 + 11 × 11) / 30 = 4.2 человека.

В январе следующего года нужно будет добавить среднесписочную численность за октябрь, ноябрь, декабрь и разделить на 4 месяца. Разъяснения о представлении вновь созданными организациями отчетов по форме 1110018 даны в письме Минфина от 04.02.2014 года № 03-02-07/1/439.

Ответственность за не сдачу отчета и ошибки при заполнении

На основании п.1 ст.126 НК РФ за непредставление или несвоевременную сдачу отчета о среднесписочной численности организация может быть оштрафована на 200 руб. За недостоверные сведения, указанные в форме, полагается штраф в 500 руб. Если налогоплательщик самостоятельно обнаружил ошибку и отправил корректировку, санкции не положены.

Руководитель может быть привлечен к административной ответственности за непредставленный вовремя отчет по ст. 15.6 КоАП. Штраф для должностного лица предусмотрен в размере от 300 до 500 руб.

22 января 2018 года – это крайний день, когда компании и бизнесмены обязаны подать в ИФНС сведения о среднесписочной численности работников (КНД 1110018) за 2017 год. В этой форме показывают число сотрудников, служащих в компании/у ИП по трудовому контракту. Специальный для этого бланк принят приказом ФНС России № ММ-3-25/174 в 2007-м году. Расскажем подробнее об этой обязательно форме.

Отчет 2018

Приказ налоговой службы РФ от 29 марта 2007 года № ММ-3-25/174 утвердил форму подачи сведений о среднесписочной численности работников. Бланк 2018 года остался прежним и не претерпел каких-либо изменений. На нашем сайте .

Вновь созданные (реорганизованные) организации подают сведения о среднесписочной численности дважды:

• не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем создания (реорганизации);
• не позднее 20 января года, следующего за годом создания (реорганизации).

Кто обязан сдавать

Данные о среднем количестве работников компании необходимы фискальным органам и Росстату. Согласно статье 80 НК РФ, своевременно сдавать сведения о ССЧ обязаны:

• организации (причем не важно, используют ли они наемный труд);
• ИП, в штате которых в течение года был хотя бы один подчиненный, оформленный по трудовому контракту.

Имейте в виду: предприниматели, которые в течение года не работали с наемным персоналом, данный отчет не сдают.

От числа сотрудников зависит способ сдачи отчета:

1. если меньше 100 человек, можно на бумаге или электронно;
2. если свыше 100 единиц – только электронно.

Смысл отчета в том, что сведения о среднесписочной численности сотрудников за 2017 год показывают, вправе ли компания или ИП применять специальные налоговые режимы. Так:

• для использования УСН персонал не должен превышать 100 человек;
• для перехода на патент лимит – 15 человек.

Как посчитать

Чтобы определить средневзвешенное число работников, нужно брать количество сотрудников по каждому календарному дню. Потом данные за месяц суммируют и делят на число его календарных дней. При это полученный итог надо округлять до целого.

При проведении подсчетов в отношении праздничных и выходных дней проставляют то количество работников, которые было в предыдущую рабочую дату.

Если же у фирмы есть только директор, в бланке со сведениями о среднесписочной численности указывают цифру «1».

Обратите внимание, что при расчете берут во внимание и сотрудников, которые отсутствуют по причине:

• убытия в служебную поездку;
• пребывания на больничном;
• отпуска (оплачиваемый или за свой счет);
• удаленной работы;
• когда взят день отдыха за выход на работу в праздник или выходной.

Не стоит включать в расчет сведения о:

• собственниках компании, не получающих оклад;
• сотрудниках, проходящих обучение с отрывом от работы;
• внешних совместителях;
• сотрудницах в декрете;
• лицах, взятых по гражданско-правовым соглашениям.

Чтобы корректно заполнить бланк «Сведения о среднесписочной численности», нужно также установить число лиц для каждого календарного дня, которые трудятся в режиме неполного рабочего времени. Для этого используют формулу:

• ССЧ нз – средневзвешенное занятых неполный день специалистов;
• В м – количество отработанных ими часов за месяц;
• В рд – стандартное количество рабочих часов в одном дне по нормативам компании;
• Д м – число трудовых дней месяца.

При этом для лиц, работающих неполное время, количество часов труда за дни болезни и отпуска признают равным числу отработанных часов за предыдущий день.

Сотрудников, которым по требованиям законодательства или инициативе работодателя установлен сокращенный день, считают занятыми полный день.

Последний этап – сложить данные по специалистам, занятым полный и неполный день и поделить это на 12 месяцев. Полученное число следует округлить до целого. Именно этот показатель будет содержать форма «Сведения о среднесписочной численности», подаваемая налоговикам.

Среднесписочная численность за 2017 год = показатели среднесписочной численности за каждый месяц 2017 года / Количество месяце в 2017 году