Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон. Как рассчитать выходное пособие, средний заработок на период трудоустройства и компенсацию при увольнении

Выходное пособие – это денежная компенсация, выплачиваемая работнику в последний рабочий день, определенная Трудовым кодексом РФ или условиями коллективного договора. Размер пособия конкретно не указывается, он зависит от оснований для увольнения работника . Естественно, что помимо выходного пособия увольняющемуся работнику должны выплатить заработную плату и компенсацию за дни отпуска, которые он не отгулял. Но это уже совсем другая история.

Основания для увольнения и размеры начисляемого выходного пособия

Если причиной увольнения работника является расторжение трудового договора, связанное с сокращением штатов или ликвидацией организации, то ему должны выплачивать средний заработок в течение двух месяцев (за первый месяц обязательно, за второй в том случае, если работник не сможет на тот момент трудоустроиться). Если работник обратится в двухнедельный срок после увольнения в службу занятости и там его не смогут трудоустроить за последующие полтора месяца, то ему выплатят средний заработок еще за один месяц.

Выплата работнику выходного пособия в размере заработка за две недели предусмотрена в случаях, когда его увольняют по следующим основаниям:

Работник не соответствует занимаемой должности или выполняемой работе по состоянию здоровья;

Призыв работника на службу в армию или на заменяющую ее альтернативную службу;

Если работник отказался от перевода, связанного с переездом работодателя в другой регион.

Все эти основания прописаны в соответствующих пунктах статей ТК РФ.

Законодательством предусмотрена выплата выходного пособия работнику в размере его месячного заработка в случае, когда произошло прекращение действие трудового договора по причине нарушения правил его заключения. Но только в тех случаях, когда такие нарушения не позволяют работнику выполнять трудовые обязанности, и нет его вины в допущении таких нарушений.
Трудовой или коллективный договор предусматривают иные случаи для назначения и выплаты выходного пособия, а также допускают устанавливание их повышенных размеров.

Выходное пособие для отдельных категорий работников

Отдельные правила и порядок выплаты выходного пособия установлены для некоторых категорий работников. Так, государственному служащему должны выплатить средний заработок за последние три месяца по занимаемой им должности в случаях, если увольнение связано с ликвидацией государственного органа, где он проходил службу или сокращением штата. Это без учета выходного пособия. Более того, если государственному служащему не смогли предоставить работу, соответствующую его профессии и квалификации, то он будет числиться в резерве реестра госслужащих, а стаж госслужбы будет считаться непрерывным в течение одного года.
Необходимо добавить, что коллективные договора могут только улучшать правовое положение работника, но никак не ухудшать его относительно предусмотренных в Трудовом кодексе и других регулирующих трудовое законодательство нормативных актах положениях.

Это означает, что в ТК РФ и иных законодательных актах, регулирующих конкретную область трудовой деятельности, установлен минимально допустимый размер выходного пособия. А максимальный размер пособия определяется коллективным договором или отдельным соглашением.

В заключение следует отметить, что выходное пособие равное трехмесячному среднему заработку не облагается НДФЛ. Если размер выплаты превысил это значение, то подоходный налог начисляется на сумму, превышающую установленный лимит.

Для категории работников, выполняющих трудовые обязанности в районах Крайнего Севера и к ним приравненных, необлагаемый лимит увеличен в два раза и составляет шесть средних месячных зарплат.

Выходное пособие при увольнении - снования для выплат

В каких случаях выплачивается выходное пособие при увольнении? Пособие в размере среднего заработка (за месяц) увольняемому сотруднику выплачивают при расторжении договора по причине сокращения штата организации или в связи с ликвидацией этой организации. При этом за сотрудником сохраняют среднюю зарплату на время трудоустройства (срок - не более чем на два месяца, начиная со дня увольнения).

А выходное пособие, размер которого равен заработку за две недели, сотруднику выплачивают при расторжении договора при таких условиях, как:

Отказ сотрудника от перевода на иную работу.

Призыв на военную срочную службу.

Восстановление на месте сотрудника, который ранее выполнял эту работу.

Признание нетрудоспособности.

Отказ сотрудника от продолжения работы.

Выходное пособие при сокращении – что говорится в Трудовом Кодексе?

Трудовой кодекс РФ гарантирует каждому сотруднику выходное пособие при сокращении штата. То есть, работодатель «отвертеться» от пособий не имеет права. При увольнении по этой конкретной причине, а не, например, по соглашению сторон, сотрудник имеет полное право требовать выплаты, а работодатель обязан выплатить пособие.

Оплачивается выходное пособие тк по сокращению штата в размере, равном среднему заработку. Что касается второго выходного пособия, его можно получить за второй месяц в случае, если сотрудник не трудоустроен.

Сотрудник, который занят на сезонной работе, должен получить выходное пособие тк рф в размере, равном заработку за две недели.

Сотрудник, с которым был заключен договор на срок до 2-х месяцев, выходного пособия не получает, если иное не было установлено договором.

Расчет выходного пособия при увольнении или сокращении

При увольнении (сокращении) расчет выходного пособия осуществляется по определенной формуле:

Средний заработок за один рабочий день умножают на число рабочих дней, которые входят в период начисления пособия. Что касается среднего дневного заработка – его рассчитывают не за календарный, а именно за рабочий день. Число рабочих дней считают по производственному календарю (чем больше выходных – тем меньше будет пособие). Налоги с данного вида пособия не вычитываются.

Средний заработок рассчитывается следующим образом: зарплата за год до того месяца, в котором произошло увольнение (и без учета больничных/отпускных и пр.), делится на число рабочих дней за данный период, согласно производственному календарю.

Выплата выходного пособия – как не дать себя обмануть?

Пособие полагается, если увольнение происходит по причинам, не зависящим от сотрудника. Денежная сумма рассчитана на то, чтобы у человека были средства к существованию до поиска другой работы.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Величина выплаты зависит от причины прекращения действия трудового договора.

Работодатель вправе устанавливать дополнительные выплаты, в соответствии с локальными актами.

Расчет сумм производит бухгалтерия. Специалист по кадрам ведет табель учета рабочего времени. Увольнение по не зависящим от сотрудника причинам должно проводиться с заблаговременным предупреждением.

При ликвидации организации сотрудник должен быть предупрежден под роспись за 2 месяца. Если предполагается, что увольнение будет массовым, то об этом также должна быть предупреждена государственная служба занятости.

Что такое?

Выходное пособие при увольнении – это сумма, которая предоставляется работодателем при расторжении трудового контракта.

Средства предоставляются отдельно от заработной платы, за фактически проработанный срок, а также в виде компенсации за неиспользованный отпуск. Сумма выплаты начисляется в 1-3 кратном размере от заработка.

Законодательство

Порядок выплаты пособия установлен .

Обязанность оплачивать выходные пособия установлены в .

Гарантии и компенсационные выплаты работникам организации, подлежащей ликвидации или сокращающей штат своего персонала, установлены в .

Гарантийные преимущества руководителю компании, его заместителям и главному бухгалтеру в связи со сменой владельца активов организации определены в .

Основания прекращения трудового договора

Выходное пособие полагается при:

• упразднении предприятия;
• сокращении численности персонала;
• увольнении руководителя компании, его заместителя и главбуха в связи со сменой собственника активов организации;
• нежелании сотрудника переводиться на другую работу в связи с заключением медицинских специалистов;
• призыве на военную или альтернативную службу;
• восстановлении сотрудника на работе;
• отказе сотрудника перевестись на работу в другой населенный пункт вместе с работодателем.

Пособие полагается при увольнении сотрудника, признанным непригодным к трудовой деятельности по медицинским показаниям.

Увольнение с выплатой выходного пособия полагается, если сотрудник не согласился внести изменения в трудовое соглашение.

Выплаты также полагаются на основании ТК РФ – , если будет выяснено, что прекращение трудового договора, составленного с ошибками, было проведено не по вине работника.

Выходное пособие при увольнении

Выплаты проводятся вместе с основной зарплатой. Если пособие полагается за несколько месяцев, то за второй и последующий месяцы выплаты полагаются при отсутствии у сотрудника другой работы.

Специалист должен предоставить по прежнему месту работы трудовую книжку. Уменьшение размера пособия не допускается.

По сокращению штатов

Если трудовой договор расторгается в связи с , то сотруднику выплачивается пособие в размере средней оплаты за 1 месяц.

За ним сохраняется средняя месячная зарплата на период поиска другой работы, но не выше двух месяцев.

Исключения могут быть по инициативе центра занятости. Он может сохранить средний месячный доход работника по прежнему месту работы, если сотрудник обратился в службу занятости в течение двух недель после ухода и не смог найти новое вакантное место.

По соглашению сторон

Если увольнение прошло , то пособие не оплачивается. Работодатель сам может выплатить сотруднику компенсацию, если поощрение предусмотрено локальными актами.

По собственному желанию

Выходные пособия по заявлению на увольнение сотрудника не полагаются.

Работодатель должен обеспечить расчет и возмещение за отпуск, если сотрудник не смог его использовать.

По инвалидности

Если сотрудник увольняется по инвалидности, то он должен предъявить соответствующие медицинские документы – заключение врачебной комиссии и справки МСЭ.

Работнику полагается пособие в размере двухнедельного среднего дохода.

Размер выплаты

Минимальный размер составляет двухнедельный заработок. Максимальный – шестимесячный средний доход работника (ст. 318 ТК РФ).

Руководители компании, их заместители, главбухи получают выплату не ниже трехкратного размере среднего дохода.

Как рассчитать?

Средний заработок рассчитывается с учетом годового общего дохода сотрудника или дохода за меньший период, который делится на 12 месяцев или меньшее количество времени.

Полученная сумма может делиться на меньший срок. Например, если средняя зарплата сотрудника, который увольняется по медицинским показаниям, составляется 15 тыс. рублей, то после увольнения ему полагается выплата в размере 7500 руб. (за две недели).

Облагается ли НФДЛ?

В 2019 г. НДФЛ на выходное пособие оплачивается, если его размер трехкратен среднему доходу сотрудника.

Выплаты удерживаются работодателем, а, если они произведены после прекращения трудового соглашения, суммы перечисляются работником самостоятельно.

Уплата страховых взносов

Страховые перечисления с пособия не удерживаются. Работодатель вправе перечислять суммы в ФСС с дополнительных выплат сотруднику, в том числе из премий и других сумм.

Обычно, если сотрудник не увольняется и продолжает работать, работодатель обязан перечислять взносы каждый месяц. Работник вправе узнать о сумме перечислений на сайте ФСС.

Взимают ли алименты?

Согласно Постановлению Правительства № 618 с выходного пособия также могут быть удержаны алименты.

По исполнительному производству удержание составляет до 70% от выплаты уволившемуся сотруднику.

Может ли быть изменена сумма по инициативе руководства?

Она может быть изменена только в большую сторону. Работодатель вправе самостоятельно начислить сотруднику дополнительные выплаты, например, за выслугу лет, отличную работу, дисциплинированный труд и т.д.

Порядок оформления

Расторжение с сотрудником трудовых отношений в результате сокращения обязывает работодателя произвести выплату выходного пособия, величина которого вычисляется с учетом прописанных в ТК РФ правил определения среднего заработка и Положения, утвержденного Постановлением №922 от 24.12.07. В статье рассмотрим выходное пособие при сокращении: особенности его предоставления, пример расчета с формулами, а также выходное пособие для пенсионеров.

Особенности предоставления выходного пособия

178 ст. ТК РФ устанавливает, что сокращенный сотрудник может рассчитывать на предоставление ему определенных гарантий в виде выходного пособия:

• За первый месяц с даты расторжения отношений с работодателем по причине сокращения (положено каждому сокращенному лицу, подлежит выплате в последний трудовой день);
• За второй месяц, если трудоустройства на момент его окончания не произойдет (отсутствие новой работы следует подтвердить документально посредством предоставления трудовой книжки (нужно сделать ксерокопию документа), в которой нет новых записей о трудоустройстве, пособие выплачивается по заявлению работника, предоставленного после окончания 2-ого месяца, заявление составляется в свободном виде, адресуется руководителю фирмы);
• За третий месяц, если новая работа не найдена даже с помощью службы занятости (необходимо иметь письменное решение, принятое данной службой, требуется соблюдение условия по постановке на учет работника в эту службу в 2-хнедельный срок с момента прекращения отношений с работодателем).

Сроки для выплаты сумм за второй и третий месяцы не установлены, а потому бывшему работнику и руководству компании следует самостоятельно договориться о том, когда будет исполнено данное обязательство – это может быть ближайший день выплаты зарплаты или иная дата.

Указанный выше вид выплаты положен сокращенному лицу на время нового трудоустройства по причине отсутствия у него работы в связи с вынужденным увольнением.

Если сокращению подлежит совместитель, имеющий основное рабочее место, то выходное пособие ему не положено, так как работа у него имеется, и в трудоустройстве сокращенный не нуждается.

Если основного места работы нет у совместителя, то при сокращении по месту совместительства необходимо выдать выходное пособие в стандартном порядке (до 3-х месяцев со дня окончания работы).

Выходное пособие для пенсионеров

Никаких исключений в положениях 178 ст. ТК РФ не имеется, что означает отсутствие каких-либо особых процедур в предоставлении пенсионеру выходного пособия.

Данное утверждение справедливо в отношения пособия, выплачиваемого за два первых месяца отсутствия трудоустройства.

Что касается пособия за третий месяц, то тут нельзя однозначно сказать, положено ли оно пенсионеру. С одной стороны никаких особых отметок во 2-ой части 178 ст. нет. Но с другой – данная выплата назначается сокращенному по решению, принятому службой занятости, и направлена она на социальную поддержку безработного. Гражданин, которому назначена пенсия по старости, не входит в число лиц, которых можно назвать безработными. Пенсионер защищен социально, а потому не должен надеяться на сохранение зарплаты на 3-ий месяц отсутствия работы.

Что касается судебной практики по этому моменту, то имеются примеры как признания неправомерным отказ компании назначить данную выплату за третий месяц, так и принятия противоположных решений.

Указанные выше сведения позволяют утверждать, что пенсионер может рассчитывать на положительный исход дела в отношении оплаты ему пособия за третий месяц, однако для принятия службой занятости соответствующего решения необходимы более весомые основания и обстоятельства.

Размер выходного пособия

Данная выплата назначается в размере среднего месячного заработка , на величину которого влияет то время, которое работник действительно отработал, и те выплаты, которые он действительно получил. Причем за все три месяца порядок определения месячного заработка одинаков.

Для исчисления данных величин берутся 12 календарных месяцев, идущих перед месяцем, в котором сокращение документально оформлено.

Для вычисления указанной величины нужно посчитать средний заработок за день, после чего умножить на число дней, являющихся рабочими для сотрудника в месяце, за который осуществляется выплата. То есть на величину выходного пособия влияет конкретный месяц произведения расчетов и число рабочих дней в нем.

Порядок расчета

Формулы для вычисления

Выходное пособие = ср.дн.заработок * кол-во раб.дней в месяце, за который производится выплата.

Ср.дн.заработок = з/п за расчетный период / число отработанных дней в этом периоде.

Таким образом, для вычисления выходного пособия требует определить следующие величины:

1. Расчетный период;
2. Число дней, которые сотрудник действительно отработал;
3. Суммарная величина зарплаты;
4. Число дней, признаваемых рабочими в месяце, за который выплачивается пособие.

Расчетный период выходного пособия

Берутся 12 календарных месяцев, идущих перед тем месяцем, когда сокращается сотрудник. Например, при сокращении работника в мае 2016г. за расчетный будет принят временной отрезок с 01.05.15 по 30.04.16.

Фактически отработанные дни

В расчете учитываются рабочие дни, когда сотрудники фактически осуществлял свои трудовые функции.

Не учитывается время нахождения:

• В ежегодном отпуске;
• На больничном.

Суммарная зарплата

Следует суммировать зарплату сотрудника, начисленную ему в каждом месяце расчетного периода в соответствии с установленной для него системой оплаты труда.

Не учитываются :

• Отпускные, начисленные за ежегодный основной отпуск;
• Оплата по листам об утери трудоспособности.

При неполностью отработанном месяце следует определить зарплату, соответствующую тем дням, когда сотрудник действительно выполнят свои трудовые функции. Для этого оклад умножается на число тех дней месяца, которые сотрудник работал фактически, и делится на общее количество дней в этом месяце, признаваемых рабочими.

Пример расчета выходного пособия

Подготовлен приказ о сокращении кладовщика Булкина А.А. Дата его увольнения – 25.05.2016. 27.05.2016 Булкин зарегистрировался в центре занятости в роли безработного. На 24.08.2016 Булкин не трудоустроен по причине отсутствия подходящего рабочего места, несмотря на помощь службы занятости в трудоустройстве.

Система оплаты труда, прописанная для должности кладовщик, включает в себя только выплату оклада, составляющего 40 000 руб. С 02.11.2015 по 29.11.2015 он находился в основном отпуске, за который ему были начислены отпускные. С 15.12.2015 по 22.12.2015 он находился на больничном, о чем предоставил соответствующий листок из медучреждения.

Булкин работал по 5-тидневной рабочей неделе.

Расчет:

1. Расчетный период – с 1 мая 2015г. по 30 апреля 2016г.;
2. Число действительно отработанных дней за это время = 247 – 20 – 6 = 221 дней (так как Булкин имеет 5-тидневную рабочую неделю, то в указанном периоде для него предусмотрено 247 рабочих дней, среди которых 20 рабочих дней Булкин отдыхал в ноябре и 6 рабочих дней болел в декабре).
3. Суммарная зарплата = оклад * 9 мес. + з/п в ноябре 2015 + з/п в декабре 2015 + з/п в мае 2016 = 40000*9 + 40000*(1/21) + 40000*(17/23) + 40000*(18/22) = 424197,25 руб.
4. Средн.дн.заработок = 424197,25 / 221 = 1919,44 руб.
5. Вых.пособие за время с 26.05.2016 по 25.06.2016 = 1919,44 * 20 = 38388,80 руб.
6. Вых.пособие за время с 26.06 по 25.07 = 1919,44 * 21 = 40308,24 руб.
7. Вых.пособие за время с 26.07 по 25.08 = 1919,44 * 23 = 44147,12 руб.

Суммарное пособие, подлежащее выдаче Булкину по результатам 3-ех месяцев = 38388,80 + 40308,24 + 44147,12 = 122844,16 руб.

Сумма осуществляемой выплаты может быть повышена по желанию работодателя, а также при закреплении увеличенных величин пособия в трудовом соглашении, коллективном договоре или другой внутренней документации компании.

Выходное пособие и НДФЛ

Величина выплаченного пособия подлежит налогообложению, если она больше 3-хкратного размера среднего заработка в месяц. Данное событие возможно, если на предприятии внутренней документацией (к примеру, коллективным договором) установлена повышенная величина выплаты сокращенным сотрудникам.

Если работодатель руководствуется только положениями ТК РФ и вычисляет выходное пособие в сумме, равной 3-хкратной месячной зарплате, то НДФЛ удерживать с этой выплаты не нужно.

Также не требуется начислять взносы страхового обязательного характера с суммы пособия, находящейся в пределах трех месячных заработков. С суммы, начисленной свыше указанной величины, надлежит посчитать взносы и перечислить их на счета фондов.

Трудовое законодательство обеспечивает определенный ряд гарантий трудоустроенному населению. В данный перечень также входит выходное пособие при утрате сотрудником работы. Так, сокращение штата предполагает досрочный разрыв трудового контракта с субъектом, что накладывает обязательство итоговых выплат на работодателя. Поэтому для нанимателя крайне важно быть информированным о том, как рассчитать выходное пособие подчиненным.

Порядок осуществления процедуры сокращения штата

Под понимается упразднение какого-либо отдела или подразделения, а также увольнение сотрудников с определенных специальностей (например, увольнение контролеров). В любом случае работодатель обязан обеспечить правомерную процедуру оформления увольнения и выплаты итоговых средств.

Процесс сокращения штата представляет собой следующие этапы:

1. Публикация распоряжения работодателя. Форма данного документа не унифицирована, поэтому управленец вправе составлять приказ по шаблону, установленному в конкретной организации, или в вольном оформлении с соблюдением общих требований к приказам. Обязательным пунктом в распоряжении является дата предстоящего увольнения и порядок корректировок, которые будут внесены в штатное расписание.
2. Оповещение работников, а также предложение им альтернативных должностей в компании. Подобное информирование должно осуществляться в письменной форме, где будут содержаться данные об увольнении каждого конкретного лица. Извещение должно осуществляться не менее чем за 2 месяца до планируемого прекращения трудовой деятельности рассматриваемых работников. Для каждого субъекта формируется отдельное уведомление, которое он должен подписать в знак ознакомления и согласия с предстоящей процедурой. При этом помимо указанного документа, руководитель также должен направить каждому подчиненному перечень вакантных должностей, которые будут соответствовать квалификации трудящегося. В случае согласия человека на новую должность, наниматель обязан оформить перевод. Предложения о возможных вакансиях на предприятии должны поступать подчиненным от работодателя на протяжении всего периода до непосредственного момента увольнения.
3. Извещение службы занятости и профсоюзного образования о предстоящем сокращении. Обе указанных структуры управленец обязан предупредить о сокращении штата за 2 месяца до предполагаемого увольнения, в случае, если ликвидация рабочих мест массовая, то рассмотренный период увеличивается до 3 месяцев.
4. Непосредственное увольнение сотрудников с их должностей с последующей выплатой выходного пособия и всех необходимых итоговых средств. Прекращение трудовой деятельности происходит в установленный в Приказе день. Для осуществления увольнения руководителем публикуется Приказ по форме Т-8. Данный документ должен содержать графу об основаниях увольнения, в которой делается ссылка на распоряжение о сокращении штата в компании. Так, в последний трудовой день, подчиненным выплачиваются все задолженности по заработной плате вместе с пособием. Предполагается, что соответствующая служба предприятия заранее должна позаботиться о том, как посчитать выходное пособие.

Выплаты, положенные работнику при сокращении штата

Днем увольнения признается последний трудовой день. В этот день с субъектом будет расторгнуто трудовое соглашение, а также выданы все денежные средства. В общий состав входят такие суммы:

• заработная плата субъекта, которая еще не была выдана за фактически отработанное время до момента увольнения;
• компенсационные возмещения за неиспользованные дни ежегодного оплачиваемого отпуска;
• дополнительные возмещения в отдельных случаях;
• выходное пособие, которое поможет гражданину поддерживать достаточный уровень жизни до момента нового трудоустройства.

Общая сумма пособия не может быть ниже, чем МРОТ, зафиксированный на конкретную дату.

Особенности выходного пособия при сокращении штата

Исходя из ст. 178 ТК РФ, выходное пособие полагается официально трудоустроенному субъекту, который увольняется с должности при упразднении предприятия или при сокращении штата. Отвечая на вопрос, как правильно рассчитать выходное пособие при увольнении, необходимо определить, что базой расчета является объем среднемесячного заработка гражданина. Работнику выплачивается выходное пособие в размере месячной заработной платы, кроме того ему полагается средний месячный заработок до момента последующего трудоустройства, но не более двух месяцев (в исключительных случаях – до трёх).

Если у увольнения другие причины, то работодатель должен возместить не месячное, а двухнедельное пособие. При этом в основе такой выплаты будет лежать двухнедельный средний заработок субъекта.. Исходя из ст. 178 ТК РФ, прочими причинами увольнения, при которых полагается двухнедельное пособие, могут быть:

Местные нормативные документы могут предполагать иные обстоятельства для выплаты двухнедельного выходного пособия, а также назначать конкретную сумму выплат, отличную от установленной законодательством, однако, не ниже нее.

Порядок расчета выходного пособия при сокращении штата

Рассматриваемая выплата начисляется сотруднику, исходя из объема полученных им средств за предыдущий рабочий год от даты прекращения действия трудового соглашения. Данная операция регламентируется ст. 139 ТК РФ и ПП РФ № 922 от 24.12.2007г.

В первую очередь необходимо определиться со средней заработной платой сотрудника за день. Она исчисляется на основании фактически отработанного времени за предыдущие 12 месяцев.

Так, выходное пособие определяется по такой формуле: Количество трудовых дней в первом месяцев после увольнения * Среднедневную зарплату лица.

В частности, средняя дневная заработная плата субъекта определяется путем деления объема заработанных средств за дни, которые были фактически отработаны в рассматриваемом периоде, на количество самих фактически отработанных дней.

На основании ст. 217 НК РФ, НДФЛ начисляется только на те суммы выходного пособия, которые превышают трехкратный объем среднемесячного заработка сотрудника (в случае жителей Крайнего Севера и приравненных местностей – шестикратный).

Например, Уваров А. А. был уволен по причине сокращения штата 10.10.2017г. Указанный день является последним рабочим днем субъекта. Уваров трудился по пятидневному рабочему графику. За предыдущий год приходится 200 рабочих дней. Общий объем заработанных средств составляет 200.000 руб. Вопрос в следующем: как рассчитать выходное пособие при увольнении Уварова?

Средняя заработная плата будет рассчитываться за период 01.10.2016г. по 01.10.2017г., так как локальным нормативным документом не фиксируется другая периодичность.

Выходное пособие назначается за первый месяц, идущий за днем увольнения, то есть с 11.10.2017г. по 10.11.2017г. На этот период приходится 22 трудовых дня. Объем среднедневного заработка составит 200.000 / 200 = 1000 руб. Так, сумма пособия для Уварова составит: 22 * 1000 руб. = 22.000 руб.

Период и выплаты, которые учитываются в расчете выходного пособия при сокращении штата

Если сотрудник не отработал в компании 12 месяцев, за базу расчета выходного пособия будет приниматься тот период, который субъект фактически отработал.

Помимо этого, при исчислении выходного пособия не должны учитываться такие аспекты:

• периоды, когда за субъектом сохранялась усредненная заработная плата, за исключением отпусков по уходу за детьми;
• периоды временной нетрудоспособности, оформленные больничным листком, а также время, когда сотрудницей получались средства по беременности и родам;
• периоды простоев не по вине работника;
• добавочные выходные дни, подлежащие оплате, в связи с уходом за ребенком с ограниченными возможностями.

Важным аспектом подобной процедуры является факт, что при расчете средней заработной платы учитываются премии, полученные работником за рассматриваемый период.

Дополнительные гарантии для сотрудников при сокращении штата

Если работодатель изъявляется желание уволить с работы подчиненного до истечения двухмесячного срока с момента оповещения о предстоящем сокращении, ему необходимо получить письменное согласие субъекта, и затем опубликовать соответствующее распоряжение. За подобную процедуру работнику положена дополнительная компенсация. При этом также важно быть информированным, как считается выходное пособие при сокращении субъекта досрочно. Предполагается, что такое пособие представляет собой объем средней заработной платы сотрудника, исчисленной относительно периода, оставшегося до истечения срока оповещения.

Наличие компенсации за досрочное увольнение не отменяет итогового выходного пособия.

Нюансом процесса сокращения кадров является неправомерность увольнения беременной сотрудницы или сотрудницы, которая воспитывает ребенка до 3 лет.

Также в условиях равных показателей производительности, рабочее место будет сохранено с большей вероятностью за:

Особенности выплат от работодателя за второй и третий месяцы поиска трудоустройства

В некоторых случаях пособие будет начисляться сотрудникам второй и третий месяцы в случае отсутствия в этот период официального трудоустройства. Выплаты за второй месяц представляют собой материальную поддержку бывшему сотруднику по факту затянувшейся адаптации вследствие утраты рабочего места.

Пособие назначается только при условиях, что субъект не смог трудоустроиться по объективным причинам. Иначе говоря, если субъект не числится в центре занятости, как трудоспособный кадр, заинтересованный в работе, а находится в состоянии нежелания трудоустраиваться, дополнительное пособие назначено не будет.

Начисление осуществляется исходя из заработной платы сотрудника или его базового оклада. В любом случае выплата не должна быть ниже МРОТ.

Помимо этого, работодатель также может оказывать материальную помощь лицу, если трудоустройство не наступает третий месяц. Чтобы подобная процедура была осуществлена, управленцу должно быть направлено ходатайство локального центра занятости о начислении средств конкретному человеку.

Порядок действий, если наниматель не выплачивает выходное пособие

Так как необходимость соответствия закону, в данном случае – требованию выплаты компенсационных сумм по факту сокращения штата, регламентируется ст. 13 ТК РФ, невыплата руководителем компании соответствующих средств подчиненным является нарушением трудового законодательства.

При этом ст. 140 ТК РФ утверждается, что наниматель может выплатить итоговые суммы по факту увольнения позже установленного в Приказе срока, однако на такую задержку должны иметься уважительные причины.

В частности, нарушения относительно выдачи выходного пособия работникам делятся на нарушения, связанные со сроком предоставления средств, и нарушения, связанные с неполной выдачей денег.

Интересы и права сотрудников в подобных обстоятельствах защищают следующие структуры:

• профсоюзное образование на предприятии (при наличии такового);
• государственная трудовая инспекция (ГТИ);
• правоохранительные органы;
• суды (в частности, арбитражный или гражданский, то есть, суд общей юрисдикции).

Если работодатель не выплачивает полный объем средств, подчиненному необходимо получить те деньги, которые ему выдаются, а на размер недоимки подать претензию управленцу, где также будет содержаться предупреждение о дальнейшем намерении обжаловать факт недостачи средств пособия.

Жалобу уместно подавать уже в конце последнего рабочего дня, если на его протяжении работник так и не получил положенные суммы.

Одновременно с жалобой руководителю, сотрудник вправе подать жалобу в профсоюз о нарушении своих трудовых прав.

Все документы, подаваемые сотрудником, должны быть официально зарегистрированы в соответствующих регистрах или подаваться под подпись в двух экземплярах, один из которых остается у сотрудника.

Если со стороны управленца не последовало незамедлительного письменного ответа, с гарантией восстановления всех требуемых сумм в конкретную дату, работник вправе на следующий день направиться в ГТИ.

Крайней мерой подобных разбирательств является подача иска в суд. Основанием для направления иска является:

1. В ГТИ не вынесли удовлетворительного решения относительно направленной жалобы. На протяжении первых 10 дней с момента отказа инспекции, правомерно направиться в суд.
2. Если в ходе проверки инспекции не было обнаружено нарушений, прописанных в жалобе, на протяжении первых 10 дней также правомерно направиться в суд.

Иск составляется в соответствии со стандартными требованиями, определенными ст. 131 ГПК РФ. Направляется в локальный суд, расположенный по адресу регистрации предприятия-ответчика.

Ответственность работодателя за невыплату выходного пособия подчиненному

Исходя из ст. 236 ТК РФ, управленцу может быть вменено наказание в виде взыскания с занесением в личное дело. В частности, может быть начислен штраф. Также при особо тяжком нарушении трудовых и гражданских прав подчиненных руководитель может быть привлечен к уголовной ответственности.

Однако уголовная ответственность является редкостью в подобных обстоятельствах. Зачастую назначают штрафы. При этом объем подобных санкций может разниться, в зависимости от суммы невыплаченных средств. Положения ст. 236 ТК РФ помогут определить, какую именно сумму необходимо взыскать с работодателя.

Таким образом, выходное пособие при увольнении по факту сокращения штата необходимо не только грамотно рассчитывать, но и своевременно обеспечивать. Соответствие требованиям трудового законодательства обеспечат руководителю и подчиненным правомерность осуществляемых процедур.

Сотрудник, с которым расторгают трудовой договор, имеет право на определенные компенсации. Среди прочих выплат при некоторых обстоятельствах ему может быть перечислено выходное пособие. Однако не всем известно, в каких случаях полагается эта сумма. Могут возникнуть вопросы и по самому процессу расчета. Воспользоваться правом на выходное пособие поможет знание всех нюансов начисления выплаты.

Особенности ситуации

Выходное пособие – это единовременная сумма, которую работодатель выплачивает сотруднику в случае его увольнения. Основания для оплаты предусматриваются Трудовым Кодексом РФ, а также внутренними нормативными актами компаний, коллективными или трудовыми договорами.

Выходное пособие выплачивается не всегда, а только при некоторых поводах для увольнения.

От этого же зависит и сумма выплат. Отдельного предписания о выдаче средств не требуется, достаточно приказа, в котором будет зафиксировано соответствующее основание для разрыва трудового договора.

Причины увольнения и размер выплаты

Трудовой Кодекс РФ обязует работодателя перечислить выходное пособие, если договор с сотрудником аннулируется по следующим основаниям:

1. Ликвидация организации.
2. Сокращение численности (то есть списочного состава сотрудников) или штата (то есть состава должностей) работников предприятия.
3. Призыв работника на армейскую или альтернативную ей службу.
4. Восстановление в должности по решению суда или трудовой инспекции сотрудника, который раньше выполнял эту деятельность.
5. Отказ от перевода в другую местность.
6. Отказ от перевода на иную работу по медицинским показаниям.
7. Признание сотрудника не способным дальше выполнять трудовую деятельность из-за его состояния здоровья. Требуется официальное медицинское заключение.
8. Несоблюдение законных требований при подписании трудового договора по вине работодателя. В результате исключается возможность осуществления трудовой деятельности или перехода на другую работу. Сюда относится принятие на работу лиц, которые:
   • по решению суда были лишены возможности занимать те или иные должности или выполнять конкретную деятельность;
   • не могут работать по медицинским показаниям;
   • не имеют документа об образовании, а по закону в занимаемой ими должности необходимы специальные знания;
   • были лишены определенных прав, изгнаны из РФ, уволены с муниципальной или госслужбы;
   • по закону не имеют права заниматься каким-либо видом трудовой деятельности.
9. Отказ сотрудника продолжать работу из-за изменения условий труда.
10. Увольнение руководителя не по его вине, если решение принимают учредители.
11. Аннулирование трудовых договоров с руководителем и главным бухгалтером в результате смены собственников.

Выходное пособие по сокращению штатов и ликвидации предприятия отчисляется в размере среднемесячного заработка.

Помимо этого, уволенный сотрудник в течение последующих 2 месяцев получает среднюю заработную плату. При постановке на учет в центре занятости срок выплат увеличивается до 3 месяцев . Среднемесячный заработок положен работнику, которого уволили из-за нарушения требований при заключении договора. Уволенному руководителю или главному бухгалтеру выплата осуществляется в количестве 3 среднемесячных заработков. По остальным поводам для увольнения сотруднику перечисляется сумма, соответствующая его 2-недельной средней заработной плате.

Если работник был принят в организацию на время, не превышающее 2 месяцев, сумма отчисления определяется трудовым договором или внутренним нормативным актом. Отсутствие этого пункта в документах освобождает работодателя от расходов на пособие. Оплата выходного пособия не осуществляется, если сотрудник был уволен на испытательном сроке, по собственному желанию, за нарушение трудовой дисциплины.

Расчет выходного пособия при увольнении

Формула

Сумма выходного пособия рассчитывается следующим способом:

Пособие = СДЗ * РД

СДЗ – это среднедневная заработная плата сотрудника, РД – это число рабочих дней в промежутке времени, который оплачивается организацией. Среднедневная заработная плата – это соотношение полного заработка за прошедший год и реально отработанных дней в этот же отрезок времени. Вычисляется по следующей формуле:

ЗП – это заработок за расчетный период (12 месяцев) вместе с премиями и вознаграждениями, ОД – это число отработанных дней.

При вычислении суммы выходного пособия следует помнить о некоторых нюансах:

• оплата распространяется только на рабочие дни, праздники и выходные во внимание не берутся;
• не идут в расчет социальные выплаты (отпускные, матпомощь, командировочные, больничные и другие);
• если сотрудник уходит в последний день месяца, этот месяц вносится в расчетный период, в остальное время рассчитывать следует отрезок до месяца увольнения;
• на сумме пособия не сказывается тип оплаты труда. При окладной, сдельной, почасовой и другой системе расчет будет одинаковым.

Выходное пособие – это гарантированная выплата.

Независимо от того, трудоустроился ли сотрудник сразу после увольнения, он имеет право получить причитающуюся ему сумму в полном размере.

Пример

Из-за сложной финансовой ситуации в ОАО «Эллада» прошли сокращения. В числе прочих сотрудников 13 марта 2019 года была уволена И. Е. Подушкина. Заработная плата женщины составляла 25 000 рублей. В последний рабочий день Подушкиной должны были начислить заработную плату за дни, которые она отработала в марте, возмещение за отпуск и выходное пособие.

Так как сотрудница отработала неполный месяц, март в расчет пособия не входит. Сначала следует установить среднедневной заработок Подушкиной. Например, за 12 месяцев она отработала 240 дней:

25 000 рублей * 12 месяцев (расчетный период) = 300 000 рублей (полный годовой заработок)

300 000 рублей / 240 дней = 1 250 рублей (средняя зарплата в день) В апреле 2019 года 22 рабочих дня.

Следовательно:

1 250 рублей * 22 дня = 27 500 рублей. Это величина выходного пособия.

Налогообложение и страховые взносы

После всех вычислений следует решить вопрос о том, облагается ли НДФЛ выходное пособие и начисляются ли на него страховые взносы?

Статья 217 Налогового Кодекса РФ гласит, что с выплаты «подоходный» налог не взимается, если она не превышает 3-кратный размер средней зарплаты. В ином случае от суммы превышения отнимают 13%. Для тех, кто работает на Крайнем Севере и в равных ему регионах, налогом не облагается 6-кратная сумма средней заработной платы.

Руководство предприятия может выплатить пособие по личной инициативе, основания для которой не предусмотрены в законодательстве (например, выдача определенной суммы за увольнение человеку, проработавшему менее 2-х месяцев).

Министерство Финансов и Налоговая Служба расходятся во мнении о том, облагать ли такие выплаты налогом. Указания Минфина предписывают с любого выходного пособия отчислять НДФЛ в пределах нормы (то есть 3-кратной и 6-кратной суммы). ФНС предлагает с этой категории выплат взимать налог в полном объеме.

Что касается налога на прибыль, то все расходы организации, идущие на выплаты работникам, должны быть учтены при установлении базы для сбора . Сюда же входит и сумма выходного пособия. Главное условие – выплата должна быть закреплена законодательно или внутриорганизационными нормативными актами и договорами.

Выходное пособие, перечисленное в рамках Трудового Кодекса, от страховых взносов освобождается.

Начисление взноса происходит только в том случае, если:

• работодатель платит пособие по личной инициативе;
• сумма больше лимита, обозначенного законодательством (начисление происходит на размер превышения).

Важные аспекты

Процедура выплат

Если работник уходит по причине ликвидации предприятия или сокращения, то выдача выходного пособия протекает следующим образом:

1. В последний день нахождения на работе сотрудник получает пособие за 1-й месяц . Оплата этой суммы не зависит от того, трудоустроится человек в дальнейшем или нет;
2. По окончании 1-го месяца со времени расторжения договора компания бывшему сотруднику никаких выплат больше не делает;
3. В конце 2-го месяца отчисляется средний заработок на срок трудоустройства. Сумма перечисляется при условии, что сотрудник написал заявление и предъявил работодателю трудовую книжку, в которой нет отметки о новой работе. Для работника, нашедшего новое место в середине 2-го месяца , выплата рассчитывается пропорционально времени безработицы;
4. По истечении 3-го месяца средняя заработная плата отчисляется работнику в следующих случаях:
   • если он зарегистрировался в службе занятости не позднее 2-х недель после увольнения;
   • если за 3 месяца центр занятости не смог подобрать для него работу.
5. По прошествии 4-го, 5-го, 6-го месяцев после аннулирования трудового договора средний заработок перечисляется тем, кто работает на Крайнем Севере и в приравненных к нему районах. Безработный должен предоставить бывшему работодателю заявление, трудовую книжку без отметки о новой работе и заключение центра занятости о сохранении среднего заработка.

Выплата пособия по причине увольнения из-за сокращения или ликвидации фирмы зависит еще и от того, кто является работодателем – предприятие или частный предприниматель. Во втором случае пособие выдается, только если такой пункт был зафиксирован в трудовом договоре. В остальных вариантах работник ничего не получает.

Увольнение сотрудника по инвалидности происходит тогда, когда он представляет официальное медицинское свидетельство.

После этого работодатель предпринимает дальнейшие шаги:

• сотруднику предлагается должность, отвечающая его группе инвалидности. При отказе от такого варианта, его увольняют по собственному желанию, а выплата пособия не производится;
• если группа инвалидности не дает продолжать трудовую деятельность или в фирме нет подходящей работы, сотрудника увольняют с предоставлением выплаты в сумме 2-недельного заработка.

Во всех остальных случаях полный расчет с сотрудником, в том числе и перевод выходного пособия, происходит в последний рабочий день.

Изменение величины пособия

Суммы выходных пособий и основания, по которым их выплачивают, регламентируются Трудовым Кодексом РФ. Тем не менее работодатель по личному желанию может изменить размер пособия и обозначить специальные возможности для выплат. Такие условия прописываются во внутренних нормативных актах предприятия, а также в трудовых или коллективных договорах. Чаще всего организация фиксирует не конкретную величину, а диапазон, в который включено количество среднемесячных заработков или окладов работника (например, выплата в размере от 4 до 10 средних заработков).

Выплата пособия и самостоятельное определение его величины обычно оговаривается при увольнении по соглашению сторон.

Расчет с работником происходит в его последний рабочий день. Получение суммы возможно, только если соответствующий пункт был предусмотрен работодателем и письменно зафиксирован. Таким образом, величина пособия регулируется на государственном уровне и на уровне организации.

Другие выплаты

При прекращении действия трудового договора сотрудник, кроме выходного пособия, получает другие выплаты. В последний рабочий день ему перечисляются:

1. Заработная плата. Рассчитывается исходя из количества отработанных в текущем месяце дней. К ней причисляются надбавки, премии, доплаты, если это предусмотрено в организации.
2. Компенсация за неиспользованные отпуска. Возмещаются все дни, которые сотрудник не «отгулял» по закону, в том числе и за прошедшие годы. Можно заменить денежную компенсацию отпуском, переходящим в последующее увольнение. Для этого требуется заявление работника и согласие работодателя.
3. Компенсация за досрочное увольнение. Сотрудника, которого увольняют из-за сокращения численности служащих или ликвидации фирмы, обязаны предупредить об этом за 2 месяца . Но бывают случаи, когда с согласия работника его увольняют раньше, чем истек срок предупреждения. При этом выплачивается дополнительная компенсация. Сумма такого возмещения определяется исходя из среднего размера месячной заработной платы увольняемого. Ее рассчитывают пропорционально тому времени, которое остается до конца срока предупреждения.
4. Иные выплаты. Внутриорганизационными актами, коллективными и трудовыми договорами могут быть предоставлены дополнительные компенсации увольняемому сотруднику. Их перечень и суммы зависят от организации, в которой трудится человек.

Знание особенностей начисления выходного пособия поможет как работникам, так и работодателям. Уволенный сотрудник будет уверен в том, что получил все причитающиеся ему по закону выплаты. Работодатель справедливо оплатит труд бывшего подчиненного, сохранив тем самым его хорошее отношение и свою репутацию надежной и стабильной компании.