Налог на прибыль организации платят, если используют общую систему налогообложения. Перечисляют в бюджет его двумя частями, как правило, платя авансовые платежи раз в квартал либо ежемесячно, а по итогу году закрывая оставшуюся сумму и подавая декларацию в налоговую инспекцию.

Общее понятие налога на прибыль

Данный налог платят все юридические лица, работающие на территории Российской Федерации с прибыли своей организации, которая получена в результате доходов за минусом расходов. Если в данный период предприятие не получило прибыль, то и налог соответственно платить не с чего.

Доход организации формируется за счет реализации товара, на основании первичных документов, оформленных согласно Российского законодательства. Расходы же могут быть приняты к учету, когда документально подтверждены и обоснованы. Они делятся на:

• Прямые: ежемесячно распределяются на остатки незавершенного производства и стоимость изготовленной продукции (работ, услуг)
• Косвенные: в полном объеме учитываются в одном расчетном периоде

Оплачивается налог на прибыль двумя суммами в процентом соотношении:

Когда платить налог на прибыль в 2019г.

В зависимости от величины дохода предприятия, оно должно платить авансовые платежи по прибыли. Поэтому, чтобы определиться с оплатами на 2019г., необходимо проанализировать доход а предыдущий год. Если выручка менее 60 миллионов рублей, то авансовые платежи необходимо платить раз в квартал.

Важно! Если же выручка более 60млн, то есть два пути: 1.Или квартальные и ежемесячные платежи; 2.или только ежемесячные исходя из фактической прибыли

Сроки по оплате на 2019г.:

КБК по прибыли на 2019г.

Для того, чтобы правильно заплатить налог на прибыль организации, необходимо верно составить платежное поручение. Оно состоит из различных строк и граф.

1.Сначала указываем статус плательщика, для юридических лиц это 01, предпринимателями используется 09

2.Затем данные организации, ее полное наименование, ИНН, КПП

3.Следующим пунктом идут банковские реквизиты, по которым мы перечисляем денежные средства в виде налога на прибыль, а также счет с которого перечисляем, то есть наш расчетный счет

4.ИНН,КПП того, кому платим, в данном случае федеральный и региональный бюджет

6.в 104 поле указываем КБК налога, в поле 107 налоговый период, если это квартал то будет КВ.02.2019

Важно! КБК по налогу на прибыль это не просто набор цифр, а специальная комбинация из 20 чисел, представляющих собой шифровку данных .

У каждой цифры имеется свое значение:

• 1-3 цифры – распорядитель бюджетными средствами (в нашем случае это ФНС – 182);
• 4-6 – что вы платите (например, 101 – налог на прибыль);
• 7-11 – классификатор платежа (меняются в зависимости от бюджета поступления и вида прибыли, с которой платится налог);
• 12-13 – вид бюджета (01- федеральный, 02 – региональный);
• 14-17 – вид платежа (налог, пени, штраф);
• 18-20 – вид дохода, при уплате налога на прибыль во всех случаях будет 110.

7.в назначении платежа напишем: налог на прибыль организации в размере 3% за 2 квартал 2019г.

Ошибки при уплате налога, как их избежать

В случае, если налог на прибыль был перечислен на неверное КБК, то по налогу возникнет недоимка, которую обнаружит налоговая инспекция и выставит вам требование с пеней по просрочке. Данное уведомление обычно приходит в личный кабинет налогоплательщика, а также отображается в 1С бухгалтерии, если настроена связь с ИФНС. В нем устанавливается срок, в который необходимо погасить пеню. Ваши действия:

1.Первым делом необходимо поехать в инспекцию и написать заявление по поводу неверно указанного КБК и указать верное, куда необходимо зачислить данный налог

2.Затем уплатить пеню, внимательно опять таки указав КБК

3.В случае, если по пене возникнет просрочка, налоговая вправе выставить следующее требование, только уже банку, на блокировку счета. Блокировка происходит двумя путями:

• Блокируется полностью счет, но это, как правило, бывает когда организация должна по основному налогу
• Либо на определенную сумму долга, то есть пени, тогда в пределах остальных средств можно работать

4.Банк обязан списать с вас пени и как они дойдут до ИФНС блокировка будет снята

Чтобы не допускать подобных оплошностей и лишней беготни, заранее проанализируйте когда и по какому КБК необходимо перечислять налог. Проштудируйте изменения в законодательстве, дабы избежать никому ненужных ошибок.

Штрафные санкции по просрочке по налогу на прибыль

Как правило, если фирма просрочила авансовые платежи не уплатив их в указанный Законом срок, штраф за то не начисляется, рассчитывается только пеня за каждый день просрочки в соответствии с формулой расчета.

За несвоевременную сдачу декларации по прибыли, сумма штрафа составит 5% от налога, который не уплачен в срок. Штраф уплачивается за каждый месяц просрочки, независимо полный он или нет. Размер штрафа составит до 30% от неуплаченного налога, но не менее 1000 рублей.

А также к ответственности может быть привлечен директор и бухгалтер, штраф на них составит т 300-500 рублей, но и от должности могут отстранить.

В случае просрочки по уплате пени, налоговая блокирует счет организации до поступления данного платежа.

В поле 104 платежного поручения организации при уплате налога на прибыль должны указать КБК, соответствующий этому налогу.

Обычный налог на прибыль (не с дивидендов, полученных от иностранных компаний, и не с доходов по государственным/муниципальным ценным бумагам) распределяется между федеральным или региональным бюджетами. Соответственно, при уплате налога на прибыль обычному плательщику (который не является участником консолидированной группы налогоплательщиков) необходимо для каждого из этих бюджетов оформить свою платежку, в которой указать КБК, привязанный к конкретному бюджету (Приказ Минфина России от 08.06.2018 N 132н):

Пени по налогу на прибыль: КБК-2019

Пени по налогу на прибыль, так же, как и сама сумма налога, распределяются между бюджетами:

КБК (штрафы): налог на прибыль

При уплате штрафа по налогу на прибыль в платежке укажите один из ниже приведенных КБК в зависимости от бюджета:

КБК: налог на прибыль с дивидендов

При уплате «дивидендного» налога на прибыль КБК зависит от того, кто и кому выплатил дивиденды:

КБК: налог на прибыль с доходов в виде прибыли КИК

Уплачивая налог с доходов в виде прибыли контролируемой иностранной компании, нужно указать КБК 182 1 01 01080 01 1000 110. Если же нужно уплатить пени или штраф, то в платежке указываются КБК 182 1 01 01080 01 2100 110 или 182 1 01 01080 01 3000 110 соответственно.

КБК: налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам

Для уплаты этой разновидности налога на прибыль предусмотрен свой КБК - 182 1 01 01070 01 1000 110. Пени по этому налогу уплачиваются на КБК 182 1 01 01070 01 2100 110, а штраф — 182 1 01 01070 01 3000 110.

ПК «Налогоплательщик ПРО»

ПК "Налогоплательщик" - предназначен для ведения бухгалтерского учета, подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности в ФНС, ПФР, ФСС, ФСРАР в электронном виде на магнитных или бумажных носителях в утвержденных формах и форматах, в том числе для передачи по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) с электронно-цифровой подписью (ЭЦП).

Календарь

Что нового?

Реализован ПРОЕКТ отчетности по форме СЗВ-ТД - электронные трудовые книжки (проект пока не утвержден). Отчетность планируется представлять в ПФР ежемесячно начиная с 2020 года

БухУчет: В разделе Покупки-Продажи добавлен новый "Аналитический отчет о продажах" за любой интервал времени в разрезе покупателей и/или номенклатуры (услуг) с большим количеством настроек

В режиме "Ведомости по зарплате" добавлена возможность распечатки списка ведомостей

В настройке на вкладке "Налогообложение" для ИТ-организаций (тариф 06) начиная с 2019 года добавлена дата получения аккредитации. При заполнении данной даты расчет взносов по льготному тарифу производится не с начала квартала, а с месяца получения аккредитации

В печатных формах по выплатным ведомостям добавлен новый документ - журнал учета выдачи расчетных листков

Реализована возможность загрузки документов от продавца (счета-фактуры, УПД, Акты, ТОРГ-12 и пр.) в информационную базу программы посредством электронного документооборота (ЭДО) по утвержденным форматам (меню БухУчет-ЭДО)

При расчете/перерасчете отпуска и компенсации за отпуск добавлена печать неунифицированной формы расчета среднего заработка

Новые показатели в разделе "Мониторинг контрагента". Повышена стабильность работы.

Добавлен новый режим: "Зарплата и кадры -> Начисление дивидендов"

В режим "Импорт из программ Бухсофт" добавлена возможность импорта из ПО "Бухсофт Упрощенная система"

Реализован импорт данных из программных продуктов БухСофт. Меню "Настройки и сервис", "Импорт, экспорт", "Импорт из программ Бухсофт"

Реализован вывод формы П-4 (статистика) на магнитный носитель

КБК налог на прибыль

Сумма обязательного ежемесячного или квартального платежа в пользу ФНС распределяется между бюджетами РФ разного уровня. КБК налога на прибыль – цифровое обозначение, необходимое для привязки перевода к конкретному бюджету и оформления платежного документа.

Налог на выручку вносится юридическими лицами, зарегистрированными в РФ. При выборе льготных режимов, например, ЕСХН или УСН налог на прибыль организации по КБК не переводится.

Нюансы уплаты налога на прибыль по разным КБК

Подлежащая оплате сумма в 2017-2020 годах распределяется в следующем порядке:

• 3% от налоговой базы переходит в пользу бюджета РФ.
• 17% от налоговой базы перечисляют в пользу бюджета субъекта РФ.

Таблица с КБК по налогу на прибыль

Программа поможет избежать распространенных ошибок при заполнении платежных документов и потери переводов. Оплатить налог на прибыль по КБК в 2017 году можно по представленным выше значениям.

скачать программу

С КБК, или кодом бюджетной классификации, знакомо каждое предприятие. Организации, начисляющие и уплачивающие налоги, отправляют деньги именно по таким кодам. Все бюджетные организации имеют свой код, по которому оператор направляет денежные средства.

Одна ошибка, допущенная в реквизитах, может привести в «зависанию» суммы. Соответственно, деньги не попадут вовремя, куда нужно. Это может привести к штрафным санкциям и пеням от налоговой. И тогда уже вашей организации придётся узнавать КБК по пени по налогу на прибыль в бюджет субъекта РФ.

Если случилось так, что в вашей фирме произошла просрочка очередного платежа, то нужно быть готовым к тому, что придется заплатить штраф и пеню. Начисление пени стоит сделать самостоятельно в зависимости от дней просрочки.

Сами платежи производятся по различным кодам.

Куда не были доплачены денежные средства, тот КБК по пени указывается:

КБК Федеральный Бюджет - 182 1 01 01011 01 2100 110;

КБК Субъектов РФ - 182 1 01 01012 02 2100 110.

КБК по штрафам:

КБК Федеральный Бюджет - 182 1 01 01011 01 3000 110;

КБК Субъектов РФ - 182 1 01 01012 02 3000 110.

Законодательно НИ указаны сроки оплаты налогов. Все организации, которые занимаются предпринимательством, обязаны уплачивать в государственную казну денежные суммы. Эти суммы исчисляют компании на основании своей прибыли.

После того как был произведен расчет и начислен налог, нужно произвести оплату. Для этого существует свой КБК налог на прибыль.

Организации в ходе своей деятельности получают прибыль, на которую обязаны платить налог государству. В зависимости от субъекта, организации оплачивают стандартный налог 20%.

Из них:

2% - отправляется в федеральную казну.

18% - идёт в региональный бюджет.

Налог на прибыль платят организации, которые работают на ОСНО. Компании, использующие другие виды налоговых систем: УСН, ЕНВД - отплачивают единый налог.

Если ваша организация работает на общей системе налогообложение, то платит налог с полученной прибыли.

Соответственно, в платёжном документе указывается код КБК:

КБК Федеральный Бюджет - 182 1 01 01011 01 1000 110;

КБК Субъектов РФ - 182 1 01 01012 02 1000 110.

Эти реквизиты вносят все плательщики налогов, кроме групп налогоплательщиков, состоящих в товарищеском союзе, и иностранных компаний.

Стандартная налоговая ставка составляет 20%. Минимальная ставка, которую могут установить местные власти, составляет 13,5%. Процент, уходящий в федеральный бюджет, неизменен в любом случае.

По истечении отчетного периода следует заполнить декларацию и осуществлять налоговые платежи. В платежных документах указываются коды КБК. На основании этих данных и отправляются деньги.

Если компания по каким-то причинам просрочила платеж, происходит начисление пени и штрафов. Существует КБК на пени по налогу на прибыль в федеральный бюджет, который представляет из себя 20-значный набор цифр.

Итак, если вам нужно отправить деньги в федеральный бюджет по пени:

182 1 01 01011 01 2100 110 – КБК.

При отправлении в региональный фонд КБК пени:

182 1 01 01012 02 2100 110.

При заполнении платежных документов обязательно внимательно проверяйте, куда направляются деньги.

Каждый код КБК - это определенная организация. При малейших ошибках деньги попадут не по адресу. Несвоевременная оплата может привести к новым штрафам и пени.

Все компании, занимающиеся определенным видом деятельности, получают прибыль и обязаны платить государству налог с этой прибыли. Вся финансовая деятельность предприятий непосредственно привязана к налогу на прибыль.

Для всех бухгалтерских операций и заполнения платежных документов есть свои КБК.

Разберем КБК пени по налогу на прибыль:

182 1 01 01011 01 2100 110 – КБК пени по налогу в казну федеральную.

182 – Код государственного органа.

1 – код дохода.

01 – налоговый код.

01011 – статья дохода.

01 – уровень бюджета (федеральный или региональный).

2100 – причина платежа (пени, налог, штраф).

110 – классификация прибыли (дохода). Налоговый, неналоговый, собственник.

Правильность и аккуратность при внесении реквизитов поможет избежать предприятию лишних расходов. Своевременная оплата налогов не повлечет за собой штрафные секции со стороны НИ.

Рассмотрим, какие коды КБК указывать в платежке по перечислению пени по налогу на прибыль для федерального и регионального бюджетов. В 2018 году были внесены изменения в коды КБК по налогу на прибыль.

В кодах по налогу на прибыль можно легко запутаться. Приняты разные коды для перечисления в федеральный и региональный бюджеты. КБК по пени и штрафам также имеют различные значения.

Основная ставка налога на прибыль составляет 20%. Из них:

• 3% отчисляется в федеральный бюджет;
• 17% уплачивается в региональную казну.

Скачайте справочник по КБК 2019 с учетом последних изменений в Инструкции 132н:

Обратите внимание! Нельзя использовать устаревшие коды КБК, платеж пройдет неправильно и вам будет начислен штраф.

С начала 2018 года действуют новые КБК для налога на прибыль с процентов от облигаций отечественных учреждений, выпуск которых припал на период с начала 2017г. и по конец 2021г. Соответственно, поменялся и код на пени, применяемые вследствие того, что обязательный платеж перечислен позже установленного срока.

КБК пени по налогу на прибыль

Коды для пени находятся в зависимости от уровня бюджета, куда они перечисляются. Так, в 2018 КБК пени налога на прибыль для юридических лиц, направляемый в федеральный бюджет, будет отличаться от кода пени, уплачиваемой в региональную казну.

Например, если обнаружена недоимка в казну субъектов РФ, то пени перечисляются с использованием кода 182 1 01 01012 02 2100 110 КБК, направляемой в бюджет субъекта в 2018г.

Другие КБК пени налога на прибыль

Порядок и сроки начисления пени

В 2018 году расчет пени производится по требованиям ФЗ №401. Сумма начислений пени зависит от того, на какой срок просрочен был платеж. Если просрочка выплат по обязательному платежу составляет 30 дней или менее, то используется тариф 1/300 ставки рефинансирования. Сверх этого срока начинает действовать тариф 1/150 от текущей ставки рефинансирования.